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[主观题]

企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出．【】

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发布时间：2020-09-17

更多“企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出．【】”相关的问题

第1题

以下关于收入的说法中，错误的有（）

A.企业出售原材料取得的款项扣除成本及相关税费之后，应当确认营业外收入

B.销售单独计价的包装物实现的收入通过营业外收入科目核算

C.企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使收入确认的其他条件均已满足，也不可以确认收入

D.企业在发出商品之后，即使没有确认收入，也不应将其确认为企业的存货

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第2题

以下作法符合会计准则有关规定的有（）

A.企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量

B.取得金融资产时相关交易费用应当计入初始确认金额，但以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除外

C.企业应当按照公允价值对交易性金融资产和可供出售金融资产进行后续计量

D.应当采用实际利率法按照摊余成本对持有至到期投资以及贷款和应收款项进行后续计量

E.金融资产持有期间取得的股利、利息均确认为投资收益

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第3题

房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物的，其相关的土地使用权的价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。（）

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第4题

（业务处理)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初

(业务处理)甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：

(1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元(已取得运输发票)，运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。

(2)15日，委托外单位加工B材料(属于应税消费品)，发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。

(3)20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。

(4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.在材料资料(1)中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。

2.根据资料(1)，做出甲企业采购A材料的会计处理。

3.根据资料(2)，计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。

4.根据资料(3)，做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。

5.根据期初材料(1)-(4)，计算甲企业31日A材料结存成本。

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第5题

甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。（1)20×6年1月1日，甲公司以

甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。

(1)20×6年1月1日，甲公司以20000万元总价款购买了一栋已达到预定可使用状态的公寓。该公寓总面积为1万平方米，每平方米单价为2万元，预计使用寿命为50年，预计净残值为零。甲公司计划将该公寓对外出租。

(2)20×6年，甲公司出租上述公寓实现租金收入500万元，发生费用支出(不含折旧)100万元。由于市场发生变化，甲公司出售了公寓总面积的20%，取得收入4200万元，所出售公寓于20×6年12月31日办理了房产过户手续。20×6年12月31日，该公寓每平方米的公允价值为2.1万元。

其他资料：甲公司所有收入与支出均以银行存款结算。

根据税法规定，在计算当期应纳所得税时，持有的投资性房地产可以按照其购买成本、根据预计使用寿命50年按照年限平均法自购买日起至处置时止计算的折旧额在税前扣除，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额;在实际处置时，处置取得的价款扣除其历史成本减去按照税法规定计提折旧后的差额计入处置或结算期间的应纳税所得额，甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司当期不存在其他收入或成本费用，当期所发生的100万元费用支出可以全部在税前扣除，不存在未弥补亏损或其他暂时性差异。不考虑除所得税外的其他相关税费。

要求(1)编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允价值变动、出租、出售相关的会计分录。

要求(2)计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。

要求(3)计算甲公司20×6年当期所得税，并编制与确认所得税费用相关的会计分录。

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第6题

下列有关固定资产会计处理的表述中,正确的有（）

A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用

B.- 般纳税人企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本

C.接受投资者投资取得的固定资产按其公允价值及相关税费之和入账

D.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧

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第7题

某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下：（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为1053.05万元，对应的销售成本为2240万元（2）6月将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计363万元；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。（其他相关资料：该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元；相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。2018年企业缴纳的下列税费，正确的是（）。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

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第8题

企业销售产品时，领用随同产品出售并单独计价的包装物，其计划成本为1000元，取得包装物收入1200元及增值税204元已存入银行，编制相关业务的会计分录

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第9题

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率， 2007年8月发生下列业务：1．购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税为 68000元，材料已经验收入库，款项尚未支付；2．购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元。款项已经支付；3．销售产品一批，开出专用发票，价款900000元，税款153000元；4．将产品投资入股200000元(成本价)，该企业没有同类产品售价；5．销售小轿车1辆，取得收入220480元，小轿车账面原值300000元；6．该企业附设一非独立核算的招待所，取得客房住宿费收入100000元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元；7．招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入120000元，歌舞厅门票收入 30000元，歌舞厅销售酒水收入50000元(歌舞厅营业税税率为20%)。本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。适用成本利润率为10%。本期增值税销项税额为()元。

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

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第10题

某房地产企业开发商品房并出售，下列做法不正确的有（)。

A.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”扣除

B.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除

C.将该企业为开发商品房支付的利息支出计入“房地产开发成本”扣除

D.未填写“财政部规定的其他扣除项目”

E.因国家建设需要而被政府收回的房地产，没有计算缴纳土地增值税