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[单选题]

某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2018年生产经营情况如下:(1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,销项税额合计为1053.05万元,对应的销售成本为2240万元(2)6月将自产化妆品销售给本企业职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。(3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计363万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额150万元。(4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。(6)取得国债利息收入160万元。(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。(8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元,通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。(其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品,适用的消费税税率为15%,该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。2018年企业缴纳的下列税费,正确的是()。

A.全年应缴纳增值税698.05万元

B.全年应缴纳消费税1965万元

C.全年应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加266.31万元

D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元

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第1题

某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年10月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回,甲厂无同类高档化妆品销售价格。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有()。

A.乙厂应自行申报并缴纳城市维护建设税2823.53元

B.甲厂应代收代缴城市维护建设税2823.53元

C.甲厂应代收代缴城市维护建设税3952.94元

D.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税182.00元

E.甲厂自身业务应缴纳城市维护建设税130.00元

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第2题

甲公司是一家化妆品生产企业,属于增值税一般纳税人,2019年6月,该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元,销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元,将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售,取得不含增值税销售额50万元,已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是()。

A.100×15%=15(万元)

B.100×13%=16(万元)

C.(100+50)×15%=22.5(万元)

D.(100+50)×13%=24(万元)

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第3题

某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

06

6.80

8.16

11.66

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第4题

某企业是增值税一般纳税人,4月受托加工甲类化妆品20件,受托方同类产品含增值税售价为29250元/件;受托加工乙类化妆品5件,成本为85000元,加工费为20000元,受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。

A.37.5

B.19.5

C.4.5

D.15

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人,2018年6月将一批入账成本为100万元的原料委托给乙企业加工成高档化妆品,取得增值税专用发票,注明加工费15万元,当月委托加工收回的化妆品有60%已经销售,并开具增值税专用发票,注明金额120万元。已知化妆品适用消费税税率为15%。对上述业务的税务处理,下列说法正确的有()

A.甲企业销售化妆品时,不再缴纳消费税

B.甲企业销售化妆品时,应纳消费税5.83万元

C.甲企业销售化妆品时,应纳消费税18万元

D.乙企业应代收代缴消费税20.29万元

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第6题

下列有关出口货物劳务增值税退(免)税的计税依据说法正确的是()。

A.生产企业进料加工出口高级化妆品,计税依据为高级化妆品实际离岸价

B.外贸企业委托加工出口高级化妆品,计税依据为购进委托加工材料取得的增值税专用发票注明的金额

C.生产企业中标机电产品增值税退(免)税的计税依据,为销售机电产品的增值税专用发票注明的金额

D.输入特殊区域的水电气增值税退(免)税的计税依据,为作为购买方(非增值税一般纳税试点企业)取得的增值税专用发票注明的金额

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第7题

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是 ()

A.化妆品商店零售化妆品

B.食品店向消费者个人销售食品

C.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

D.药店销售免税药品

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第8题

某市一生产企业(增值税一般纳税人)2017年8月增值税当期销项税额为128万元,增值税当期进项税额88万元,则应纳城建税8.96万元()
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第9题

X生产企业为一般纳税人,2021年3月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票,注明价税合计金额1698万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额400万元,外销货物取得收入260万美元(美元与人民币的比价为1:6.85),该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。根据规定,X生产企业3月免抵的增值税是()万元。

A.178.10

B.30.20

C.88.18

D.195.34

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第10题

某饮料生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为12万元(不含增值税),增值税适用税率为13%,实际成本为10万元。假定不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元

A.10

B.11.56

C.12

D.13

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第11题

如果一般纳税人企业将本企业为生产产品购进的原材料用于本企业在建工程,相应的账务帐务处理为:借记“在建工程”科目,贷记“原材料”科目和“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。()
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