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[单选题]

位于A市某互联网企业为增值税一般纳税人。2021年1月出售B市一栋外购办公楼，取得价税合计金额9200万元。该办公楼系2015年1月4日购入，购置时支付价款5500万元。该纳税人应在办公楼所在地应预缴增值税为（）万元。

A.438.1

B.176.19

C.105.71

D.169.72

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发布时间：2023-04-07

更多“位于A市某互联网企业为增值税一般纳税人。2021年1月出售B市一栋外购办公楼，取得价税合计金额9200万元。该办公楼系2015年1月4日购入，购置时支付价款5500万元。该纳税人应在办公楼所在地应预缴…”相关的问题

第1题

甲企业位于A市（一般纳税人），2021年5月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元：本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为40000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）元。

A.840

B.700

C.600

D.500

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第2题

位于A市的甲建筑企业为增值税一般纳税人，2022年5月在B县提供建筑服务取得含税收入5000万元，支付给分包商的含税价款为2000万元，该业务适用增值税一般计税方法，则甲企业在B县预缴城市维护建设税为（）万元。

A.4.37

B.2.75

C.7.14

D.3.85

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第3题

某房地产开发企业为一般纳税人，出租自行开发的与其机构所在地不在同一县（市）的房地产老项目，选择简易计税方法，2X20年1月一次性收取12个月租金105万元。请问，该房地产企业应当在不动产所在地预缴增值税（）万元。

A.2

B.3

C.5

D.6

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第4题

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年11月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服

务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额。

（1）该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（）万元。

（2）关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（）。

A.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

（3）业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

（4）业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

（5）该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。

（6）该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（）万元。

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第5题

位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元

B.3.15万元

C.6.09万元

D.4.6万元

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。

A.2.80

B.3.08

C.5.8

D.2.52

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第7题

某企业属于增值税一般纳税人，主要经营业务为提供加工服务。该企业于2016年3月20日成立，领取了营业执照后，到税务机关办理了相关的税务登记。7月，由于企业原住址比较偏远，因此企业决定把公司迁到位于另一个区（不同的税务管理区域）的中心。？？？？要求：根据上述资料，回答下列问题。下列可以是增值税小规模纳税人的有（）

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第8题

位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2018年4月取得出口退税款15万元，出口货物经批准免抵增值税20万元；当月内销应税消费品缴纳消费税1.5万元。该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。

A.0.65

B.0.15

C.2.05

D.2.15

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第9题

甲市A建筑公司(一般纳税人)于2019年5月1日中标外省乙市某项目，2019年7月1日收到第一笔工程款1090万元，给对方开具了增值税专用发票。将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436万元，取得的增值税专用发票，注明税额36万元。假定当月无其他收入，符合条件的进项税额为70万元。(该项目采用一般计税方法，甲、乙市城建税税率均为7%)根据以上案例，下列说法正确的是()

A.本月在乙市预缴增值税(1090-436)/(1+9%)*2%=12万元

B.本月在乙市应缴城建税12*7%=0.84万元

C.本月在甲市应纳增值税:本月销项税额-本月进项税额-异地预缴增值税=1090/(1+9%)*9%-70-12=8万元

D.本月在甲市应缴城建税=8*7%=0.56万元

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第10题

某劳务派遣公司为一般纳税人，提供劳务派遣服务，适用差额征税。2021年度一季度，含税收入额2000

万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少？劳务派遣选择差额征收，征收率为5%。

参考答案：(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生了如下业务：在外省乙县提供建筑物服务，合同注明的开工日期为2020年7月20日，合同总金额1090000元(含税)，给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B，支付分包款436000元，取得的增值税专用发票，注明税额36000元。除了分包款以外，A取得2张13%税率的增值税专用发票，注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务，选择一般计税方法，请根据上述情况，计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税，建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少？

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第11题

甲商业企业(位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

甲商业企业（位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1800元，且可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。

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