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[单选题]

2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）

A.可从销售收入中减除

B.作为销售费用在税前列支

C.作为财务费用在税前列支

D.实际发生损失时可据实扣除

答案

D、实际发生损失时可据实扣除

解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除也不得作为费用在当期税前扣除但实际发生损失时可以据实扣除
【知识点】其他

发布时间：2023-08-29

更多“2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）”相关的问题

第1题

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（)。

A.在实际发生损失的当期据实扣除

B.作为营业外支出在支付当期据实扣除

C.作为财务费用在支付当期据实扣除

D.作为销售费用在支付当期据实扣除

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第2题

您购买住房采用什么方式付款（）

A.一次性付款

B.银行按揭（商贷）

C.银行按揭（公积金）

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第3题

小李采用银行按揭贷款的方式，买了价格100万的新房，首付现金40万，其中100万房价和40万首付金分别体现了货币的职能是（）

A.交换媒介、计价单位

B.计价单位、交换媒介

C.交换媒介、财富贮藏

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第4题

小张采用银行按揭贷款的方式买了售价为300万元的新房，首付现金90万元，其中300万元房价、90万元首付金分别体现了货币的职能是（）

A.贮藏手段流通手段

B.价值尺度　支付手段

C.价值尺度　流通手段

D.支付手段　流通手段

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第5题

大地股份公司2013年1月份发生下列经济业务：(销售过程业务)

(1)销售甲产品500件，每件售价200元，货款100000元，增值税税率17%，货款已收到并存入银行。

(2)收到上月恒新工厂所欠货款7000元，存入银行。

(3)销售给恒新工厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50000元，增值税销项税额8500元，收到面值为58500元的商业汇票一张。

(4)销售A材料4000千克，每千克2.5元，货款计10000元，增值税销项税额为1700元，款项已收到存入银行。

(5)以银行存款支付销售甲、乙产品的保险费用800元，广告宣传费用1200元。

(6)销售给明达工厂甲产品900件，每件200元，乙产品200件，每件100元。货款共200000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。

(7)上述销售的甲、乙产品属于应交纳消费税的产品，假定消费税税率为5%。

(8)结转本月已销材料成本8000元。

(9)结转本月已销产品的生产成本。具体内容见下表

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第6题

甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： (1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器。双方签订的合同中规定：购销金额12万元(不含税)。货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款．甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。 (2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3．4万元．货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。 (3)甲企业销售给丙企业一批货物．采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5．1万元。丙企业当月付款60％，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0．6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 (4)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0．85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。 (5)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0．06万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 (6)本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5／10、2／20、N／30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0．3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。 (7)丙企业本月零售货物，取得零售收入35．1万元；销售已使用1年的小汽车一辆。取得含税收入17．55万元。 (8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物．取得含税预收款40．95万元，合同约定10月15口发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物。并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题：甲企业当期销项税合计为()万元。

A.9．38

B.10．2

C.8.54

D.7.92

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第7题

甲公司2013年1月1日购入一项无形资产。该无形资产的实际成本为800万元，摊销年限为10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。2017年12月31日，该无形资产发生减值，预计可收回金额为300万元，其他条件不变，则2018年12月31日，该无形资产的账面余额为（）万元。

A.800

B.214

C.200

D.144

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