下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是()。

A.小规模纳税人将自产的产品分配给股东、视同销售货物计算缴纳的增值税计入销售成本

B.一般纳税人当期直接减免的增值税，应计入其他收益

C.一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，通过“应交税费——未交增值税”科目核算

D.小规模纳税人采用简易计税方法核算应缴纳的增值税，通过“应交税费——简易计税”科目核算

A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税

B.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值税

C.小规模纳税人转让其取得的不动产适用3%的征收率

D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%的征收率征收增值税

A.纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减

B.一般纳税人转让其2016年月日前取得（非自建）的不动产，选择适用简易计税方法的，以取得的全部价款430和价外费用为销售额计算纳税

C.纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票

D.自然人李某销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

A.一般纳税人适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款

C.纳税人在向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款时，需填报《增值税预缴税款表》

D.纳税人按规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过5个月没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照相关规定进行处理

E.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

A.般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照増值税税率计算应纳税额，可以使用増值税专用发票，但不得抵扣进项税额

B.除国家税务总局另有规定外，纳税人登记为般纳税人后，不得转为小规模纳税人

C.纳税人自—般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外

D.对提出申请并且同时符合相关条件的，税务机关应当为其办理般纳税人资格登记

判断对错

【正确答案】对

2、当月缴纳上期增值税通过()账户核算。

A、应交税费——应交增值税(销项税额)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(进项税额)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

判断对错

【正确答案】错误

1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有()。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳的 增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

【正确答案】ABCD

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

1、下列各项中，需要做进项税额转出的有()。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有()。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD

1、不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。()

判断对错

【正确答案】对

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。()

判断对错

【正确答案】对

1、固定资产净值是()。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

2、纳税人应自开票之日起()天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

1、增值税扣税凭证，包括()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票和完税凭证

【正确答案】ABCD

2、下列各项中，关于差额征税的说法正确的有()。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】BCD

1、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。()

判断对错

【正确答案】错误

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

判断对错

A.按简易计税方法计算的应纳增值税额，应贷记“应交税费——简易计税”科目

B.辅导期内取得增值税扣税凭证后，应借记“应交税费——待认证进项税额”科目

C.从境外单位购进服务代扣代缴的增值税额，应贷记“应交税费——未交增值税”科目

D.核算当月缴纳以前各期未交增值税，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目

A.小规模纳税人转让其取得的不动产

B.纳税人提供劳务派遣选择全额计税的

C.一般纳税人销售其自行开发的房地产新项目

D.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产选择简易计税方法的

A.对于一般纳税人，采用增值税一般计税方法

B.对于一般纳税人特定行为，可以采用简易计税方法

C.对于小规模纳税人，采用简易计税方法

D.对于小规模纳税人，必须采用一般计税方法

A.以库存商品对外投资应交的增值税

B.小规模纳税企业购入原材料的增值税

C.小规模纳税企业购入库存商品的增值税

D.一般纳税企业2010年1月购入一台生产用设备的增值税