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[主观题]

甲企业于2021年成立,领取了营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载每年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限;(2)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将该房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据;(3)12月份与乙公司签订转让技术合同,转让收入按乙公司2020年~2021年实现利润的30%支付;(4)与丙企业签订以物易物合同,用甲企业200万元的货物以及20万元现金,换取丙企业220万元的货物;(5)签订受托加工合同,为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元,本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元;(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)甲企业使用的证照应缴纳印花税;(2)甲企业当年使用的账簿应缴纳印花税;(3)甲企业签订租赁合同应缴纳印花税;(4)甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税;(5)甲企业签订转让技术合同应纳印花税;(6)甲企业签订以物易物合同应缴纳印花税;(7)甲企业签订受托加工合同应纳印花税;(8)甲企业与货运公司签订运输合同应纳印花税;(9)甲企业与铁路部门签订运输合同应纳印花税。

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第1题

某企业属于增值税一般纳税人,主要经营业务为提供加工服务。该企业于2016年3月20日成立,领取了营业执照后,到税务机关办理了相关的税务登记。7月,由于企业原住址比较偏远,因此企业决定把公司迁到位于另一个区(不同的税务管理区域)的中心。? ? ? ?要求:根据上述资料,回答下列问题。下列可以是增值税小规模纳税人的有()

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第2题

甲公司于2021年9月依法成立,现有数名推荐的董事人选,依照《公司法》规定,下列人员中,可以担任公司董事的有()。

A.王某,因贪污100万元被判处刑罚,于2010年执行期满

B.李某,担任某公司的经理,该公司于2020年被宣告破产,李某负有个人责任

C.刘某,2017年向他人借款50万元,为期3年,至甲公司成立后仍未清偿

D.赵某,曾任某公司法定代表人,该公司因违法于2007年4月被市场监督管理部门吊销营业执照,赵某负有个人责任

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第3题

甲事业单位于2021年1月5日以银行存款150万元与A公司共同成立B有限责任公司()。B公司注册资本为200万元,甲单位股权比例为75%,能够决定B公司财务和经营政策,2020年B公司全年实现净利润100万元.假定无其他权益变动,不考虑其他因素,下列关于甲事业单位会计处理的表述,错误的是()。

A.对该项投资采用成本法核算

B.2021年1月5日确认长期股权投资150万元

C.2021年12月31日确认投资收益75万元

D.对该项投资采用权益法核算

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第4题

A进出口公司因骗税被立案查处,税条机关做出了停止其2020年8月至2021年7月出口退税权的处罚。该公司法定代表人杨某于2021年5月重新成立B进出口公司并担任新成立企业的法定代表人,则B进出口公司2021年5月至2021年7月出口的货物劳务服务,应实行的是()。

A.增值税免税政策

B.增值税退(免)税政策

C.增值税零税率政策

D.增值税征税政策

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第5题

居民企业甲企业有来源于境外A国的利息所得,按照合同约定的付款日期为2018年3月,实际于2020年3月才收到该项利息所得。则该项所得所属的纳税年度是()。

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

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第6题

甲企业与乙企业于2020年12月10日签订了销售设备合同金额为113万元,合同约定2021年3月15日交付该设备;12月20日,甲企业开具增值税专用发票给乙企业,甲企业应在2020年12月确认增值税纳税义务,同时应将开具发票金额确认为2020年度企业所得税收入额。()此题为判断题(对,错)。
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第7题

某企业为注册经营地在A市B县,2020年,该企业甲项目所在地为A市B县,于2020年6月编制水土保持方案,由B县水利局审核确认,应缴水土保持补偿费2万,动工日期为2020年12月10日;乙项目市内跨县,由A市水利局于2020年12月25日审核其水土保持方案书,应缴纳水土保持补偿费8万元。动工日期为2021年3月1日。请判断:2021年3月该企业应缴纳水土保补偿费8万元。()
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第8题

某写字楼项目于2005年3月1日领取了施工许可证,则该工程应在2005年6月1日前开工。()
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第9题

根据出口退(免)税备案变更规定,《出口退(免)税备案表》中的内容发生变更的,出口企业或其他单位须自变更之日起一定时间内,向主管税务机关提供相关资料,办理备案内容的变更。甲出口公司于2021年3月1日变更了《出口退(免)税备案表》中的银行账号,则下列符合备案变更规定的日期是()。

A.2021年3月15日

B.2021年4月2日

C.2021年6月1日

D.2021年9月1日

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第10题

甲公司销售产品每件110元,假设客户购置100件〔含100件〕以上,每件可得到10元的商业折扣。某客户2021年11月20日购置该企业产品100件,按规定现金折扣条件为4/10,3/20,2/30,1/40,n/50。该企业于12月15日收到该笔款项时,应给予客户的现金折扣为()元。

A.0

B.200

C.300

D.100

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第11题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量,适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日,甲公司以2亿元购入一栋写字楼,并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司,甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日,该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定,企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧(不考虑净残值)可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零,除上述交易或事项外,甲公司没有其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素,下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中,不正确的有()。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

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