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[多选题]

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年2月25日,甲公司向乙公司正常销售商品一批,增值税专用发票中注明价款为1000万元,增值税税额130万元。2020年3月1日,甲公司收到乙公司当日开具的银行承兑汇票支付该笔账款,面值为1130万元,票面年利率为9%,期限为6个月,甲公司按月计提利息。5月31日,甲公司计提完当月利息后发现乙公司资金链存在问题而将该票据向银行贴现,贴现年利率为12%,未来该票据款项是否能够收回与甲公司无关。则甲公司下列说法中正确的有()。

A.销售商品应确认主营业务收入1000万元

B.贴现时应收票据的账面余额为1130万元

C.票据贴现的贴现息为35.43万元

D.票据贴现时计入财务费用的金额为10.02万元

E.票据贴现实际收到的金额为1145.42万元

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2021主营业务收入200万元,增值税销项税为26万元,当年预收货款30万元,当年预付货款50万元。不考虑其他因素,甲公司2021年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应填列金额是()万元

A.206

B.256

C.230

D.180

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第2题

甲公司为増值税一般纳税人,适用的増值税税率为13%,从其他企业赊购一批原材料,贷款为400000元,增值税为52000元,对方代垫运杂费6000元,原材料已经验收入库。假定不考虚其他因素,甲公司该项购买业务应确认应付账款的入账价值为()元

A.458000

B.468000

C.406000

D.400000

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第3题

甲企业为生产并销售A产品的增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。现有X、Y、Z三个公司可以为其提
供生产所需原材料,其中X为一般纳税人,且可以提供增值税专用发票,适用的增值税税率为17%;Y为小规模纳税人,可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;Z为个体工商户,目前只能出具普通发票。X、Y、Z三家公司提供的原材料质量无差别,所提供的原材料的含税价格分别为70.20元/千克、61.80元/千克和58元/千克,每件A产品耗用1.5千克原材料。每件A产品的含税售价为117元,假设城市维护建设税率为7%,教育费附加率为3%。企业所得税税率为25%。

要求:从利润最大化角度考虑甲企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

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第4题

甲公司为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%。2月10日,以现销方式销售一批货物,取得含税售价103万元,则甲公司应交纳的增值税为()。

A.3.09万元

B.3万元

C.2万元

D.0

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第5题

位于A市的甲建筑企业为增值税一般纳税人,2022年5月在B县提供建筑服务取得含税收入5000万元,支付给分包商的含税价款为2000万元,该业务适用增值税一般计税方法,则甲企业在B县预缴城市维护建设税为()万元。

A.4.37

B.2.75

C.7.14

D.3.85

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司经营连锁面包店。2×18年1月,甲公司向客户销售了10000张储值卡,每张卡的面值为200元,总额为2000000元(含税)。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验,甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%(即100000元)的部分不会被消费。截至2×18年12月31日,客户使用该储值卡消费的金额为800000元(含税)。在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。甲公司下列会计处理表述中,正确的有()。

A.甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额100000元在2×18年不应确认收入

B.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认合同负债1769911.50元

C.甲公司2×18年应确认销售收入745225.90元

D.甲公司2×18年1月销售储值卡时应确认“应交税费--应交增值税(销项税额)”

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第8题

甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人,主要从事水路运输,具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;开展水路运输相关服务,取得国内运输收入600万元(不含税)、国际运输收入200万元(不含税)。已知,国际运输退税率为9%,运输服务征税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是()。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2×18年1月1日,甲公司以增发200万股

A.396

B.1196

C.1116

D.1156

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税260000元、消费税750000元城市维护建设税70700元。甲公司当月应缴纳教育费附加和地方教育附加()元。

A.41035

B.16535

C.50500

D.54035

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第11题

甲公司为增值税一般纳税人,2022年2月应向税务机关缴纳增值税100万元,实际缴纳增值税90万元;收到按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知,城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()万元。

A.2.1

B.2.8

C.6.3

D.7

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