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[单选题]

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）当月一般贸易出口货物离岸价280万元，来料加工贸易出口货物离岸价100万元。（2）当月国内购进原辅材料，取得增值税专用发票注明的税额50万元。（3）当月发生内销货物销售额120万元（不含税价）。假设该企业出口货物适用税率为13%，退税率为11%，上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退（免）税政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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发布时间：2023-01-18

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第1题

甲智能控制设备有限公司，已登记为增值税一般纳税人。主要经营范围：制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业为通用设备制造业。已取得进出口业务相关的资质，未办理出口退税备案，纳税信用等级为C类。（1）该企业于2020年3月29日办理了出口退税备案（2）4月开始出口，取得了供货企业当月开具的进项凭证，5月份进行30万美元的出口退税申报（美元汇率7，退税率13%）请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲智能控制设备有限公司的出口企业管理类别是（）。

A.一类

B.二类

C.三类

D.四类

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下：（1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为10万元，成本利润率为20％，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元；另外支付购货的不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用，10%用于公司接送员工上下班。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第3题

研发企业甲已登记为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）采购办公桌椅及笔记本电脑一批，取得增值税专用发票，已认证相符，注明金额70万元，税额9.1万（2）向境外A企业提供研发服务业务，合同金额100万元（不含税），已收汇10万元，余下90万元预计将在3月份收汇。（3）向出口加工区内B企业提供研发服务业务，合同金额80万元（不含税）。（4）向保税区内C企业提供研发服务业务，合同金额30万元（不含税）已结清。上述业务均已记入销售账，期初留抵税额为0，请计算该企业本月应纳税额、应退税额、免抵税额。（研发服务征退税率均为6%）根据上述资料，回答下列问题：（1）研发企业甲向境外A企业提供研发服务适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.零税率政策

D.即征即退政策

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第4题

某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（)万元。

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。2021年3月，销售机器取得含税收入452万元，同时提供安装服务取得不含税收入50万元。已知增值税税率为13%。甲企业当月应缴纳增值税()万元。

A.57.75

B.41.45

C.58.5

D.56.5

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第6题

甲公司生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，原材料采用实际成本

A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用

B. 生产产品领用的材料计入生产成本

C. 销售部门领用的材料计入销售费用

D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用

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第7题

位于县城的甲企业是实行增值税期末留抵退税的增值税一般纳税人。2021年10月，甲企业向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。甲企业当月取得税务机关退还的增值税留抵退税额27万元。甲企业2021年10月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A.5

B.4

C.2.23

D.3.58

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，购入一项专利，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为7．2万元。为宣传该专利权生产的产品，另外发生宣传费20万元。不考虑其他因素，该专利的入账价值为（）万元。

A.127．2

B.147．2

C.120

D.140

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第9题

某企业为增值税一般纳税人，于2010年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2010年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。

A.150

B.172.5

C.147

D.175.5

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第10题

某白酒主产企业为增值税一般纳税人，20 1 8年1 0月份销售白酒取得不含税销售收入60 万元，收取包装物押金2. 32万元。已知白酒增值税税率为16%，则该白酒生产企业20 1 8年1 0月应纳增值税（)万元。

(60 +2. 32) ×16 %=9.97

[60 +2. 32÷ (1+16%)] x 16%=9.92

60×16%=19.6

(60 +2. 32) ÷ (1+16%) ×16%=8.6

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