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[单选题]

某先进制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税留抵退税条件。2021年3月期末增量留抵税额1500万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业3月可申请退还增量留抵税额（）万元。

A.720

B.1200

C.1500

D.4800

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发布时间：2023-02-21

更多“某先进制造业企业为增值税一般纳税人，符合增值税留抵退税条件。2021年3月期末增量留抵税额1500万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6000万元，进项构成比例为80%。该企业3月可申请退还增量留抵税额…”相关的问题

第1题

先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则下列不属于该企业应符合的条件的是（)。

A.纳税信用等级必须为A级

B.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上

D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

E.纳税信用等级为A级或者B级

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第2题

辉腾公司为生产型出口企业（非先进制造业及疫情防控列名企业），增值税一般纳税人，纳税信用等级为A级，2019年3月期末留抵税额为25万元。2019年4月至8月取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书抵扣进项65万元；8月份出口免抵退税零申报，无其他月份待核准免抵退税应退税额，当月期末留抵税额为90万元。已知该企业36个月无增值税违法行为、未享受即征即退等优惠政策，生产销售货物征税率、出口退税率均为13%，2019年9月发生以下业务：（1）9月3日，从小规模纳税人购进农产品取得的3%增值税专用发票注明购进金额200万元，货款已付讫（假设当期全部耗用，用于生产税率13%的产（2）9月15日，公司购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明价款400万元、增值税52万元，货款已付讫。（3）9月20日，公司销售主打产品给深圳A公司，开具增值税专用发票，载明销售收入60万元、增值税7.8万元。（4）9月24日，公司出口美国DEWI公司一批货物，出口离岸价15万美元，当日美元对人民币汇率中间价为6.9。公司出口货物单证、收汇齐全，于10月3日申请出口免抵退税，5日完成增值税申报，10日核准退税，15日前公司提出增量留抵退税申请。根据以上资料，回答以下问题：（1）辉腾公司如果申请退还增量留抵税额，除满足自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零的条件外，还必须同时符合以下条件（）。

A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元

B.企业纳税信用等级在为A级或者B级

C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的

D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年12月1日批发销售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为1.5万元，给予客户10%的商业折扣，销售业务符合收入确认条件，不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为（）万元。

A.915.3

B.810

C.1017

D.900

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第5题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年11月1日，对外销售M商品20 000件，每件不含增值税销售价格为15元，给予10%的商业折扣，符合收入确认条件。下列各项中，该企业销售商品会计处理正确的是（）

A.确认应交税费3.51万元

B.确认主营业务收入27万元

C.确认管理费用3万元

D.确认财务费用3万元

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2×16年11月1日，对外销售M商品20 000件，每件不含增值税销售价格为15元，给予10％的商业折扣，符合收入确认条件。下列各项中，该企业销售商品会计处理正确的是（）。

A.确认应交税费3．9万元

B.确认主营业务收入27万元

C.确认管理费用3万元

D.确认财务费用3万元

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第7题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年8月1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日商品送抵客户，并符合收入的确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于8月15日付款时享有的现金折扣为（）元

A.4520

B.3600

C.4068

D.4000

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第8题

某高新技术生产企业（居民企业)为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税销售额5000万元，取得符合条件的政府性基金200万元，发生管理费用800万元，其中业务招待费80万元，销售费用1400万元。该企业2017年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（)万元。

A、80

B、48

C、25

D、26

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