光明公司为增值税一般纳税人,所得税税25%。(1)2018年利润总额240万元,年初为弥补的亏损20万元(上年度)(2)国债利息收入5万元,商业债券利息收入2万元;(3)捐赠支出10万元,其中公益性捐赠6万元;(4)违反税法罚款支出1万元。则所得税费用为()。
A.55元
B.55.5元
C.58.5元
D.60.元
A.55元
B.55.5元
C.58.5元
D.60.元
第1题
甲公司2018年利润总额为100万元,适用所得税税率为25%,2017年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项,该企业按10%计提法定盈余公积,则当年企业应计提的法定盈余公积为( )万元。
A.10
B.3.75
C.2.5
D.5
第2题
A.10
B.14
C.0.14
D.0.1
第3题
A.14.6
B.12
C.12.6
D.16.6
第4题
A.1590
B.1650
C.1890
D.1950
第5题
A.75
B.90
C.135
D.140
第6题
要求:根据上述资料,进行如下会计处理(金额单位:万元):
(1)确定A公司的合并成本;(2)确定A公司合并过程中的递延所得税;
(3)计算A公司合并过程中的商誉;(4)编制A公司合并会计分录。
第7题
问题1:该公司所得税前准许扣除税金为()万元。
A30.74
B31.05
C31.06
D31.22
问题2:该公司所得税前准许扣除的损失为()万元。
A5.0
B6.7
C10.0
D11.7
问题3:该公司应缴纳公司所得税为()万元。
A165.61
B168.48
C174.38
D185.64
第8题
甲公司适用的企业所得税税率为25%.甲公司申报20×8年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)20×8年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)20×8年9月5日,甲公司以2400万元购入某公司股票,作为可供出售金融资产处理。至12月31日,该股票尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(3)甲公司于20×6年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。20×8年10月3日,甲公司从乙公司分得现金股利200万元,计入投资收益。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)20×8年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
(5)其他相关资料
①20×7年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。
②甲公司20×8年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求:
(1)确定甲公司2008年12月31日有关资产、负债的账面价值及计税基础,并计算相应得暂时性差异。将相关数据填列在答题卷第5页“甲公司2008年暂时性差异计算表”内。
(2)计算甲公司2008年应确认的递延所得税费用(或收益)。
(3)编制甲公司2008年与所得税相关的会计记录。
第9题
A.18%
B.0%
C.25%
D.33%
第10题
A.应确认所得税费用金额为900万元
B.应确认应交所得税金额为1300万元
C.应确认递延所得税负债金额为40万元
D.应确认递延所得税资产金额为400万元