下列各项中，进项税额不需要做转出处理的是（）。

A.自制产成品用于职工福利

B.自制产成品用于对外投资

C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质

D.外购的生产用原材料改用于个人消费

A.借：待处理财产损溢 1 130 贷：原材料 1 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 130

B.借：原材料 1 130 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 130 待处理财产损溢 1 000

C.借：银行存款 1 130 贷：原材料 1 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130

D.借：应收账款 1130 贷：原材料 1 000 应交税费——应交增值税 (销项税额) 130

A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900

B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷：原材料9100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 819

C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷：原材料9100

D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷：原材料 900

增值税()

判断对错

【正确答案】对

2、当月缴纳上期增值税通过()账户核算。

A、应交税费——应交增值税(销项税额)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(进项税额)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

判断对错

【正确答案】错误

1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有()。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳的 增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

【正确答案】ABCD

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

1、下列各项中，需要做进项税额转出的有()。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有()。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD

1、不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。()

判断对错

【正确答案】对

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。()

判断对错

【正确答案】对

1、固定资产净值是()。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

2、纳税人应自开票之日起()天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

1、增值税扣税凭证，包括()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票和完税凭证

【正确答案】ABCD

2、下列各项中，关于差额征税的说法正确的有()。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】BCD

1、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。()

判断对错

【正确答案】错误

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

判断对错

A.非正常损失

B.专用于简易计税方法计税项目

C.免征增值税项目

D.集体福利

A.支付的运输费计入原材料成本

B.支付的可以抵扣的增值税进项税额计入原材料成本

C.支付的原材料价款计入原材料成本

D.支付的票据承兑手续费计入财务费用

A.在途物资

B.原材料

C.应交税费——应交增值税（进项税额）

D.应付票据

额为286万元，12月发生的有关职工薪酬的业务资料如下： （1）以银行存款支付上月的应付职工薪酬，并按规定代扣代缴职工个人所得税6万元和个人负担的社会保险费30万元，实发工资250万元。 （2）分配本月货币性职工薪酬300万元（未包括累计带薪缺勤相关的职工薪酬）其中，直接生产产品人员210万元，车间管理人员30万元，企业行政管理人员40万元，专设销售机构人员20万元，该职工薪酬将于下月初支付。 （3）外购200桶食用油作为本月生产车间工人的福利补贴并已发放。每桶食用油买价117元，其中含增值税17元，款项以银行存款支付。 （4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末由于预计10名部门经理人员和15名销售人员未使用带薪休假，预期支付的薪酬金额分别为4万元和8万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。

47． 根据资料（1），下列各项中，关于支付职工薪酬的会计处理正确的是（）。A．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 其他应付款 36

B．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 214 应交税费 6 其他应付款 30

C．借：应付职工薪酬 250 贷：银行存款 250

D．借：应付职工薪酬 286 贷：银行存款 250 应交税费——应交个人所得税 6 其他应付款 30

根据资料（3），下列各项中，关于该企业发放福利补贴的会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 2．34 贷：应付职工薪酬 2．34 借：应付职工薪酬 2．34 贷：库存商品 2．34

B．借：生产成本 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

C．借：应付职工薪酬 2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0．34 贷：银行存款 2．34

D．借：生产成本 2．34 贷：银行存款 2．34

根据资料（4），下列各项中，关于该企业累积带薪缺勤事项会计处理正确的是（）。A．借：生产成本 12 贷：应付职工薪酬 12

B．借：其他应付款 12 贷：应付职工薪酬 12

C．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：应付职工薪酬 12

D．借：管理费用 4 销售费用 8 贷：其他应付款 12

根据期初资料，资料（1）至（4），该企业12月末“应付职工薪酬”科目余额是（）万元。A．308

B．300

C．312

D．314

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。

判断对错

A.依据病史、体格检查及病情需要来选定

B.不需要做的坚决不做

C.需要做的一定要做

D.费用高的一律不做

。

判断对错