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[单选题]

2.2019年某企业相关生产经营情况如下:(1)房产原值3000万元,其中库房原值1000万元,企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同,将原值500万元的房产对外出租,期限一年,每月租金10万元。(2)企业占地共计10000平方米,其中办公楼占地2000平方米,厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。(3)企业拥有客运货车10辆,整备质量每辆10吨,挂车10辆,整备质量每辆20吨,乘用车5辆。(4)本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设,所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设,所占林地适用定额税率5元每平方米。(其他相关资料:当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%;城镇土地使用税年税额每平方米10元;客运货车车船税年基准税额每吨50元;乘用车车船税年税额为300元每辆。以上金额不含增值税)要求:根据上述资料,回答下列问题。2019年该企业应缴纳房产税()元。

A.168000

B.192000

C.216000

D.288000

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第1题

2021年12月,某企业发生的财务费用资料如下:收到本月活期存款利息300元;计提本月应负担的生产经营用短期借款利息费用2000元。不考虑其他因素,该企业本月利润表中“财务费用”项目“本期金额”的列报金额为()元。

A.300

B.1700

C.2000

D.2300

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第2题

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务: 1、10日,将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。 2、31日,计提所属销售机构

上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。 3、31日,确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本,年利率为4%(与实际利率一致),收到的款项已全部存入银行。 4、31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加),车船税5万元。支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。 请编制相关会计分录。(以万元为单位)

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第4题

【资料一】 张某兴办甲个人独资企业,2016 年相关财务资料如下: (1)向非金融企业借款 200 万元用于
生产经营,期限 1 年,利率 8%,利息支出 16 万 元均已计入财务费用。 (2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元、雇员工资 20 万元。 (3)实际发生雇员职工教育经费支出 0.8 万元。 (4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元、合同违约金 4 万元。 (5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票,同年 9 月出售,持有期间取 得股息 1.9 万元;从境内非上市公司取得股息 0.7 万元。 已知:甲个人独资企业适用查账征收法,银行同期同类贷款利率为 4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 2.5%的部分,准予扣除。 股息所得个人所得税税率为 20%。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。 4、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。

A. 1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)C. 1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

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第5题

某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产“和谐”牌自行车,2010年度实现会计利润600万
元,全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初,该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元,补充养老保险费62万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%,当年实际发放工资总额560万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2)业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22(万元)(3)补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6(万元)(4)全年应纳税所得额=600-37+22+6=591(万元)(5)全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25(万元)要求:根据上述资料和相关税收潜行制度的规定,回答下列问题:

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。

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第6题

某生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理:销售已经使用13年的机器设备,取得收入9270元,未放弃相关减税优惠;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批,取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.4916.24

B.5093

C.4479.55

D.4206.55

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第7题

某企业预计计划年度继续生产甲产品,各项主要技术经济指标的变动情况如下:产品产量平均增长20%,
原材料消耗降低5%,原材料价格平均降低2%,生产工人平均工资增长10%,劳动生产率提高15%,变动性制造费用增加18%,废品损失减少10%。基期各成本项目费用5%,废品损失2%。要求预测计划期甲产品成本的总降低率。

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第8题

某企业零部件加工车间车工组有8名技工,其4月份劳动定额完成情况如下:1号工人45件/工日,2号工人42件/工日,3号工人43件/工日,4号工人44件/工日,5号工人41件/工日,6号工人42件/工日,7号工人43件/工日,8号工人40件/工日。如果将该车工组日产量定额由现在40件/工日提高到50件/工日,则工时定额的降低率是()

A.18%

B.20%

C.22%

D.24%

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第9题

(计算分析题)某企业生产甲产品,有关资料如下: 主要产品单位成本表 成本项目 上年实际平均 本年计划 本年实际 原材料 1862 1890 2047 工资及福利费 150 168 164 制造费用 248 212 209 合计 2260 2270 2420 单位甲产品..

(计算分析题)某企业生产甲产品,有关资料如下: 主要产品单位成本表 成本项目 上年实际平均 本年计划 本年实际 原材料 1862 1890 2047 工资及福利费 150 168 164 制造费用 248 212 209 合计 2260 2270 2420 单位甲产品耗用原材料的资料如下: 上年实际平均 本年计划 本期实际 原材料消耗量(千克) 950 900 890 原材料单价(元) 1.96 2.10 2.30 要求:根据上述资料,分析甲产品单位成本变动情况,并分析影响原材料费用变动的因素和各因素对变动的影响程度。

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第10题

张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2012年7月从境内取得如下收入: (1)工资收入3800元,资金收

A. 生产经营所得

B. 特许权使用费所得

C. 劳务报酬所得

D. 偶然所得

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第11题

某供电分局,上报2016年重点耗能单位节能诊断名单如下;(1)市百货大楼,报装容量3500kVA,上一年年耗电量1300(兆瓦时);(2)某某重工锻造有限公司,报装容量47613kVA,上一年年耗电量20000(兆瓦时);(3)某某药厂,报装容量5000kVA,上一年年耗电量6500(兆瓦时),且上一年已经为其开展了节能诊断工作。请问按照广西网区节能诊断工作相关要求,从以上名单中选取哪家企业开展节能诊断工作最合适。为什么。
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