利华公司为小规模纳税人,材料按实际成本核算。6月10日向星星公司购入材料一批,发票上注明价款为50 000元,增值税8 500元,销货方代垫运费500元,。材料验收入库,付款条件为“2/10,n/30”(现金折扣不考虑增值税)。该原材料的采购成本为()元
A.50 500
B.59 000
C.50 000
D.58 500
B、59 000
A.50 500
B.59 000
C.50 000
D.58 500
B、59 000
第1题
A.117019
B.103759
C.103674
D.116934
第2题
A.加工费
B.支付的增值税税额
C.发出材料的实际成本
D.受托方代收代缴的消费税
第3题
大成公司为增值税一般纳税人,生产A、B两种产品,2018年12月发生部分经济业务如下:
(一)资金投入的核算
1.接受投资者北京宏大有限责任公司投入的货币资金1 000 000元,款项已存入银行。
2.借入的一笔期限为6个月的银行借款,借款本金为200 000元,年利率为6%,到期一次支付本息。
(二)固定资产的核算
3.企业购入一台不需要安装的设备,增值税专用发票注明价款300 000元,增值税51 000元。开出三个月的商业汇票支付款项。
(三)采购材料的核算(实际成本法核算)
4.从东方公司购入甲材料,增值税专用发票注明价款20 000元,增值税3 400元,货款尚未支付,材料尚未入库。
5.取得运费增值税专用发票注明运费5 000元,增值税550元,款项已用银行存款支付。甲材料验收入库。
6.采购部门王红出差回来报销差旅费3 900元,原借款4 000元,余款交回。
7.用银行存款预付华怡公司乙材料款6 800元。
(四)生产过程的核算
8.生产A产品领用原材料32 000元;生产B产品领用原材料35 000元;生产车间一般耗用材料8 000元;行政管理部门耗用5 000元。
9.根据“工资费用分配表”分配工资费用,其中A产品工人工资42 000元, B产品工人工资51 000元,车间管理人员工资12 000元,行政管理人员工资10 000元。
10.计提本月固定资产折旧:其中基本生产车间16 000元,行政管理部门8 000元。
11.本月发生制造费用共36 000,按生产工时(A产品60小时、B产品40小时)分配计入A、B产品成本。
12.A产品100件全部完工验收入库,假设A产品期初在产品余额12 000元,结转完工入库A产品的成本。
问题:根据以上资料,完成大成公司相应经济业务的会计处理(以下会计科目要求列出明细科目:应交税费、生产成本、库存商品、主营业务收入、主营业务成本、原材料、应收账款、应付账款)。
第4题
2)5月4日,从外省购入B、C两材料,其中购入的B材料:80000千克,每千克单价8元,运费3000元,增值税进项税额108860元,应抵扣的运费进项税额210元,货款以银行存款支付,材料尚未到达,专用发票月末尚未认证,运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克,合同规定单价4元,尚未收到专用发票等结算凭证,货款尚未支付,材料已到达,验收入库。
3)2月5日,从小规模纳税人购入包装箱一批,普通发票注明金额为3510元,货物验收入库,货款已全部支付。
4)2月6日,外购机床1台,取得增值税专用发票,注明价款100000元,增值税税额17000元,发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证,运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用,全部款项已支付。
5)2月8日,用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批,已验收入库,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。
6)2月9日,从外省购入的B料已到,验收入库,B料专用发票进行了认资,运输发票进行了申报抵扣。
7)2月10日,委托乙加工厂加工K材料(非应税消费品),材料上月已发出,本月用支票支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费2000元,增值税340元,专用发票进行了认证。
8)2月11日,购入自用小轿车1辆,取得增值税专用发票,价款I50O00元,税款255000元,价税合计175500元,用支票付款。
9)2月12日,向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料,开出29250元的普通发票,取得支票存入银行。
10)2月13日,向乙公司销售M产品一批,合同金额为600000元,13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货,同时开出增值税专用发票,注明销售额510000元,增值税86700元,要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。
11)2月14日,向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司,每台60OOO元,该产品成本为420000元,货已经发出。按合同规定货款分3个月付清,本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元,增值税34000元,货款尚未收到。
12)2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单,销售W产品5台,每台60000元,增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。
13)2月17日,销售M产品6台,每台42000元,货款252000元,税款42840元,随同产品一起售出包装箱3个,不含税价每个1500元,货款4500元,税款765元。款项300105元已存入银行。
14)2月19日,将W产品1台转为公司工程建设用,实际成本共针60000元,税务机关认定的计税价格为80000元,未并具发票。
15)2月20日,将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。
16)2月21日,将V产品5台,价值160000元(税务机关认定的计税价格为200000元),无偿捐赠给新化县希望工程,开具增值税专用发票。
17)2月26日,机修车间对外提供加工服务,收取劳务费11700元(含税),开具普通发票。
18)2月27日,公司上月销售的M产品3台发生销售退回,价款198000元,应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票,并以银行存款支付退货款项。
19)月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗,金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元,上月均已认诉并申报抵扣),经批准作为营业外支出处理。
要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税?
第5题
A. 车间管理部门领用的材料计入制造费用
B. 生产产品领用的材料计入生产成本
C. 销售部门领用的材料计入销售费用
D. 行政管理部门领用的材料计入管理费用
第6题
A.3
B.7
C.10
D.11
第7题
第8题
利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人,2007年6月增值税进项税额余额为零,7月,该公司发生以下经济业务: (1)3日,外购用于生产A牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18万元。 (2)10日,外购一台机械设备,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3万元。 (3)15日,外购用于生产A牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的非防伪税控专用发票上注明的增值税税额是51万元,供货方于7月10将货发出,但是利华公司7月31号仍未收到该批配件。 (4)9日,采取直接收款方式向H汽车销售公司销售A牌汽车一批:已收到全部价款(含增值税)700万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将提车单交给购车方自行提货,7月31日购车方尚未将该批小汽车提走。 (5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售A牌汽车一批,价款(不含增值税)300万元,华山公司已经将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。7月31日利华公司尚未收到该批车款。 请计算利华汽车公司7月应纳增值税税额。
第9题
(1)2日,库存商品结存数量为2000件,单位生产成本为20元;本月生产完工验收入库商品2800件,单位生产成本为26元;本月发出商品3500件,其中2500件符合收入确认条件并已确认收入,其余部分未满足收入确认条件。
(2)17日,将食库的原材料一批出售,开具的增值税专用发票上注明
的售价为10000元,增值税税额为1600元,放项已存入银行。该批原材料的计划成本为8000元,材料成本差异率为-2%。
(3)20日,收回之前委托甲公司加工的半成品一批,委托加工时发出半成品的实际成本为20万元,加工过程中支付加工费5万元,装卸费1万元,受托方代收代缴消费税4万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产,该批半成品的计划成本为20万元。
(4)30日,大华公司结存材料的计划成本为80万元,成本差异为超支20万元。当月购入材料一批,实际成本为110万元,计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元。
要求:根据上诉资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用元表示)。
根据资料(3),下列有关大华公司委托加工业务的说法中,正确的是()。
A.大华公司将发出的委托加工物资仍作为存货进行核算
B.收回委托加二物资的实际成本为26万元
C.收回委托加工物资时,支付的装卸费应计入管理费用核算
D.收回委托加二物资的实际成本为30万元
第10题
A.纳税人可根据实际业务情况自行选择部分业务适用3%征收率,部分业务适用1%征收率。且该项减税优惠不受放弃后36个月内不得享受该项优惠的限制
B.小规模纳税人3-5月销售使用过的固定资产,原政策是3%减按2%缴纳增值税,现在可按照1%征收率缴纳增值税
C.甲公司为小规模纳税人,3月份收到货款收入66万元(含税),甲公司3月份的不含税销售额按3%换算
D.以纳税义务发生时间判断3月1日-5月31日的优惠享受区间
第11题
A.116.85
B.136.33
C.123
D.138.93