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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。以物易物合同应贴花（）元

A.315

B.205.65

C.220.65

D.370

答案

D、370

发布时间：2023-09-03

更多“某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品…”相关的问题

第1题

某企业2007年度实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额(所得税率为25%)

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第2题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第3题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：(1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：（1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8000万元;

(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元.

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。该企业的应纳企业所得税税额为（）万元

A.131.1

B.128.1

C.126.75

D.76

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第5题

某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2021年所得税费用为（）万元。

A.125

B.118.75

C.150.75

D.153.25

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第6题

某企业2008年度主营业务净利率为16％，总资产周转率为0．5，权益乘数为2，净资产收益率为16％。2009年利

润总额为30万元，主营业务收入净额为100万元。资产期初余额和期末余额相同，都为250万元，期初、期末资产负债率不变，都为40％。全年共发生利息费用5万元，企业所得税税率为25％。要求： (1)计算2009年的下列财务指标： ①主营业务净利率； ②总资产报酬率； ③总资产周转率； ④净资产收益率。 (2)列出净资产收益率的因素分析式

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第7题

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：(1)H公司

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：（1)H公司

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：

(1)H公司本年度销售给B企业一台设备，销售价款为80万元，H公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。该设备的实际成本为50万元。

(2)H公司本年度委托甲商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到甲商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的60%，甲商店按代销价款的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。

要求：根据以上资料编制H公司2007年度的会计分录。(单位：万元)

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第8题

某国有企业向税务机关报送上年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700

万元，减降成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计师事务所经查账核实以下几项支出：

（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；

（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；

（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税率为33%）。

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第9题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。

A.200

B.500

C.400

D.300

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第10题

重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：(1)全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。(2)全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。(3)全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元(其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元)。(4)营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。注：该行业固定资产残值率为5%，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。该企业适用企业所得税()税率。

A.25%

B.10%

C.15%

D.20%

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第11题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.24

B.20

C.40

D.16

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