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[主观题]

品尚公司2014年发生如下业务: (1)会计人员分析坏账形成的原因,提出了加强授信管理

品尚公司2014年发生如下业务:

(1)会计人员分析坏账形成的原因,提出了加强授信管理、加快货款回收的建议。

(2)会计人员积极参加财政部门组织的会计法规制度培训,对单位财务工作提出了合理化建议。

(3)出纳员徐某认为干会计工作没有出息,工作上应付差事,敷衍了事,也未参加会计人员继续教育。

(4)会计人员张某将接触到本公司的商业秘密提供给其在乙民营企业任总经理的好朋友,致使乙企业获利,给品尚公司造成一定损失,张某获得了好朋友给她的好处。

(5)单位负责人认为,会计职业道德建设只是财政部的事,与单位关系不大。

根据上述资料,回答下列问题:

1)业务(1)中,符合会计职业道德要求的有()

A.符合会计职业道德强化服务的要求

B.符合会计职业道德参与管理的要求

C.符合会计职业道德爱岗敬业的要求

D.符合会计职业道德坚持准则的要求

2)业务(2)中,符合的会计职业道德要求有()

A.符合会计职业道德提高技能要求

B.符合会计职业道德参与管理要求

C.符合会计职业道德爱岗敬业要求

D.符合会计职业道德坚持准则要求

3)业务(3)中,违反了会计职业道德要求的有()

A.违反了提高技能的会计职业道德要求

B.违反了廉洁自律的会计职业道德要求

C.违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

D.违反了坚持准则的会计职业道德要求

4)业务(4)中,违反了会计职业道德要求的有()

A.违反了提高技能的会计职业道德要求

B.违反了廉洁自律的会计职业道德要求

C.违反了诚实守信的会计职业道德要求

D.违反了坚持准则的会计职业道德要求

5)业务(5)中,关于会计职业道德建设的组织与实施的说法正确的有()

A.各级财政部门要组织推动本地区会计职业道德建设

B.会计职业组织要改革和完善自律机制

C.企事业单位要进行内部监督

D.社会各界要监督与配合

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第1题

(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:(1)10月8日,甲公司购入一台需

(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:

(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。

(2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。

(3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。

(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。

2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。

3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。

4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。

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第2题

甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入4

甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:根据下列资料,分析回答以下小题。

甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。

A.2352万元 B.2387.69万元 C.2407万元 D.2406.8万元

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第3题

A注册会计师是甲公司2014年财务报表审计业务的项目合伙人,在了解甲公司及其环境时,A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论,相关情况如下:(1)A注册会计师采用询问程序了解甲公司及
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第4题

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元

甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。

(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1. 甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5 000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.国债利息收入20万元

2. 甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()

A.税收滞纳金3万元

B.银行加息10万元

C.向关联企业支付的管理费17万元

D.向投资者支付的股息30万元

3. 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费是()

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

4. 甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()

A.2 352万元

B.2 387.69万元

C.2 407万元

D.2 406.8万元

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第5题

根据下述资料,回答问题。甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下。(1)取得产品销售收入5000万元、
转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费费12万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,超过当年销售(营业)收入的5‰的部分不允许扣除。 甲公司在下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。

A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元

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第6题

甲公司,是增值税一般纳税人,该公司2014年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入3
00万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,营业税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。

当年发生的部分具体业务如下:

(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元,另为投资者支付商业保险费10万元,均已计人相关成本费用中;

(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元:

(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元;

(4)为新产品研发,购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用,该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。

已知,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;

(5)计算该公司2014年应纳企业所得税。

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第7题

2014年6月27日,甲公司与乙公司签订《模具加工合同》,约定:甲公司委托乙公司加工3个模具,编号分别为模具1号、模具2号、模具3号,总价款100万元;乙公司应于2014年8月20日前交付模具;甲公司应在合同签订之日交付定金30万元,于模具交付之日起3个月内付清全部价款。合同签订当日,甲公司依约交付定金30万元。乙公司将3个模具加工完毕后,按照甲公司的通知,于2014年8月17日将1号模具、2号模具分别交付给甲公司下属的A公司、B公司。因甲公司在另一笔业务中尚欠乙公司30万元货款,乙公司留置了价值20万元的3号模具。2014年9月17日,甲公司以乙公司未交付3号模具构成严重违约为由,通知乙公司解除合同。请根据上述材料,回答下列问题:1)甲公司与乙公司签订的是何种有名合同?2)定金条款效力如何?为什么?3)乙公司是否可以行使留置权?为什么?4)甲公司是否有权解除合同?为什么?
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第8题

甲公司2014年1月资产、负债和所有者权益账户期初余额如下(单位:元)。 该公司2014年1月发生了以下的

甲公司2014年1月资产、负债和所有者权益账户期初余额如下(单位:元)。

甲公司2014年1月资产、负债和所有者权益账户期初余额如下(单位:元)。 该公司2014年1月发生了

该公司2014年1月发生了以下的经济业务。

(1)从银行取得短期借款10000元,存入银行。

(2)采购员李伟出差预借差旅费800元,以现金支付。

(3)管理部门购买办公用品500元,以现金支付。

(4)收回应收账款20000元存入银行。

(5)购入A材料一批,价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,款项尚未支付。

(6)生产车间制造产品领用材料10000元。

(7)以银行存款偿还应付账款40000元。

(8)收到投资者投入货币资金10000元,存入银行。

(9)购入生产设备一台,价值65000元,款项已用银行存款支付。

(10)采购员李伟报销差旅费850元,以现金支付其垫付付款。

要求:编制上述业务的会计分录。

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第9题

甲股份有限公司(本题下称"甲公司")为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.甲公司以人民币
作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。

(1)甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下:

项目

外币账户余额(万美元)

汇率

人民币账户余额(万元人民币)

银行存款

800

8.05

6440

应收账款

400

8.05

3220

应付账款

200

8.05

1610

长期借款

1200

8.05

9660

(2)甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下:

①3月3日,将20万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=8.1元人民币,当日银行买入价为1美元=8.02元人民币。

②3月10日,从国外购入一批原材料,货款总额为400万美元。该原材料已验收入库,货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=8.04元人民币。另外,以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币,增值税646万元人民币。

③3月14日,出口销售一批商品,销售价款为600万美元,货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=8.02元人民币。假设不考虑相关税费。

④3月20日,收到应收账款300万美元,款项已存入银行。当日市场汇率为1美元=8元人民币。该应收账款系2月份出口销售发生的。

⑤3月31日,计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入,用于购买建造某生产线的专用设备,借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商。该生产线的土建工程已于2005年10月开工。该外币借款金额为1200万元,期限2年,年利率为4%,按季计提借款利息,到期一次还本付息。该专用设备于2月20日验收合格并投入安装。至2006年3月31日,该生产线尚处于建造过程中。

⑥3月31日,市场汇率为1美元=7.98元人民币。

要求:

(1)编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。

(2)填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑损益(请将汇兑损益金额填入答题卷第4页给定的表格中;汇兑收益以"+"表示,汇兑损失以"-"表示),并编制汇兑损益相关的会计分录。

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第10题

甲公司于2013年1月1日以银行存款10万元以及一项闲置的固定资产,取得乙公司30%的股权。该闲置的固定资产账面原值为90万,已提折旧55万,评估值40万元,假设不考虑相关税费。2013年-2015年,有关业务内容如下:

(1)2013年,乙公司实现利润120万元。

(2)2014年4月20日,乙公司董事会提出2013年分配方案,按照2013年实现净利润的10%提取盈余公积,并发放现金股利40万元。

(3)2014年5月12日,乙公司股东代表大会批准董事会提出的2013年分配方案。2014年7月5日,乙公司向各股东支付现金股利。

(4)2014年10-12月,乙公司连续出现重大的运营失误,导致当年亏损240万元。

(5)2015年7月,甲公司决定转让持有的乙公司的股权,最终转让价款为40万元,转让款已经收到并存入银行。

假定甲公司从2013年1月1日起,一直执行《小企业会计准则》。要求针对上述业务,作出甲公司相关的账务处理。

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第11题

2014年6月27日,甲公司与乙公司签订《模具加工合同》,约定:甲公司委托乙公司加工3个模具,编号分别为模具1号、模具2号、模具3号,总价款100万元;乙公司应于2014年8月20日前交付模具;甲公司应在合同签订之日交付定金30万元,于模具交付之日起3个月内付清全部价款。合同签订当日,甲公司依约交付定金30万元。乙公司将3个模具加工完毕后,按照甲公司的通知,于2014年8月17日将1号模具、2号模具分别交付给甲公司下属的A公司、B公司。因甲公司在另一笔业务中尚欠乙公司30万元货款,乙公司留置了价值20万元的3号模具。2014年9月17日,甲公司以乙公司未交付3号模具构成严重违约为由,通知乙公司解除合同。请根据上述材料,回答下列问题:1)甲公司与乙公司签订的是何种有名合同?2)定金条款效力如何?为什么?3)乙公司是否可以行使留置权?为什么?4)甲公司是否有权解除合同?为什么?
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