享受单位价值不超过500万元固定资产税前一次性扣除，需要税局备案（）

财税2018 54号规定2018年1月1日—2020年12月31日新购进的固定资产，单位价值不超过（）万元的，可在购入资产次月一次性计提折旧

对在海南自由贸易港设立的企业，新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值不超过()万元(含)的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销;新购置(含自建、自行开发)固定资产或无形资产，单位价值超过()万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。

企业在2020年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过()，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

在2018年1月1日至2020年12月31日期间享受新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的企业，以其一次性扣除调减后的应纳税所得额判断该企业是否符合小型微利企业条件（）

2021年某企业持有价值不超过（）万元的设备，按税法规定可以一次性税前扣除。

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2×15年，甲公司实现利润总额1000万元，并发生以下交易或事项。(1)1月1日，甲公司以银行存款200万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，购入时另支付手续费10万元。12月31日，该项金融资产的公允价值为300万元。(2)3月1日，甲公司为其子公司提供债务担保，确认预计负债100万元。税法规定，关联方因债务担保确认的损失不得在所得税前扣除。(3)12月31日，甲公司发现其持有的一项固定资产存在减值迹象，甲公司对其进行减值测试后确定预计未来现金流量现值为400万元，公允价值为500万元，预计发生的处置费用为40万元，当日该项固定资产的账面价值为600万元。税法规定，资产减值损失在实际发生时可以税前扣除。(4)2×16年1月1日，甲公司将投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式。甲公司持有的一项投资性房地产的账面价值为1000万元(其中，账面原值1200万元，已计提投资性房地产累计折旧200万元，未计提减值准备)，变更当日该项投资性房地产的公允价值为1500万元。税法规定的计税基础与原采用成本模式计算的账面价值相等。(5)其他资料：甲公司当年发生广告费用及业务宣传费共计500万元，销售收入为2500万元，税法规定，企业发生的该类支出不超过当年销售收入15%的部分可以税前扣除，超过部分允许以后年年度结转税前扣除。甲公司按照净利润的10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积，不考虑其他条件的影响。(1)根据资料(1)，编制甲公司与该金融资产相关的会计分录，确定该项金融资产在2×15年12月31日的账面价值和计税基础以及应确认的递延所得税的金额。(2)根据资料(3)，确定固定资产的可收回金额，计算甲公司应确认的减值损失金额，并编制相关的会计分录。(3)根据资料(4)，计算因投资性房地产后续计量模式的变更对期初留存收益的影响金额并编制该投资性房地产由成本模式转为公允价值模式的会计分录。(4)不考虑资料(4)，计算甲公司2×15年应确认的应交所得税、递延所得税及所得税费用的金额，并编制与所得税相关的会计分录。

关于小型微利企业固定资产折旧政策，以下说法正确的是（)。A.对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

甲公司使用的企业所得税税率为25%，预计以后期间不会变化，对所得税采用资产负债表债务法核算，2022年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为零。甲公司2022年度实现销售收入8000万元，利润总额2000万元，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2022年度，涉及企业所得税的相关交易或事项如下：

（1）11月30日，甲公司以银行存款400万元购入某上市公司股票，另支付相关税费10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日，该金融资产的公允价值为430万元。

（2）12月31日，甲公司将一项账面原值为800万元的自用办公大楼转为投资性房地产对外出租，已计提折旧200万元。转为投资性房地产后，采用公允价值模式进行后续计量，当期的公允价值为1200万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同，之前未计提过减值准备。

（3）按照销售合同约定，甲公司承诺对其销售的产品提供1年免费售后服务。甲公司2022年因销售商品预计在售后服务期间发生的费用为400万元，已计入当期损益。甲公司2022年没有发生售后服务支出。

（4）2022年12月31日，对一项账面价值为600万元的固定资产进行减值测试，确定其未来现金流量的现值为540万元，公允价值为570万元，预计发生的处置费用10万元。甲公司对该固定资产的折旧政策与税法相同，之前未计提过减值准备。

（5）2022年度取得国债利息收入200万元，因环境污染被环保部门罚款100万元。全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除100%的优惠政策。

（6）全年实际发生广告费1500万元，全部以银行存款支付。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。国债利息收入免税，行政罚款支出不得税前扣除。企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。

根据上述资料，回答下列问题：

1）根据事项（1），甲公司累计应确认的其他综合收益是（）万元。

A.30

B.20

C.22.5

D.15

2）2022年度，甲公司应交所得税是（）万元。

A.460

B.310

C.510

D.465

3）2022年12月31日，甲公司“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A.190

B.185

C.110

D.85

4）2022年12月31日，甲公司“递延所得税负债”科目余额为（）万元。

A.50

B.150

C.155

D.0

5）2022年度，甲公司应确认的所得税费用为（）万元。

A.275

B.280

C.430

D.435

6）甲公司2022年度资产负债表中，所有者权益总额净增加（）万元。

A.1725

B.1730

C.2035

D.2190

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（)。