一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用,可以根据运输部门开具的专用发票所列税额作为进项税额抵扣()
是
是
第2题
A.购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额
B.购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额
C.购进旅客运输服务所支付的进项税额
D.购进贷款服务所支付的进项税额
第3题
某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。
A.购买涂料装修职工浴室发生的进项税额
B.支付产成品仓库电费发生的进项税额
C.购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税
D.购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额
第4题
A.销售货品或者外购货品所支付的运送费用,但不包括代垫运费
B.收购免税农产品的价款
C.收购废旧物资所支付的收购金额
D.收购免税农产品的农业特产税
第5题
A.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料
B.用于个人消费的外购货物
C.用于分配给股东的外购货物
D.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
E.用于职工集体福利的外购食用油
第7题
A.销售货品或外购货品所支付的运送费用,但不包括代垫运费
B.收购免税农产品的买价
C.收购废旧物资所支付的收购金额
D.收购免税农产品的农业特产税
第8题
A.一般纳税人向消费者个人销售货物
B.一般纳税人销售货物适用免税规定
C.一般纳税人销售劳保用品
D.小规模纳税人向消费者个人转让不动产
第9题
某制药厂(一般纳税人)生产的各类应税和免税药品,当年8—9月发生如下经济业务: (1)8月销售抗生素药品取得含税销售额117 000元。 (2)8月销售其他应税药品,收到含税货款23 400元;销售免税药品50 000元。 (3)8月当月购入生产用原材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68 000元,用于生产应税与免税药品,但无法划分耗料情况。支付运费1 200元(有运输发票),其中建设基金100元,装卸费200元,运费900元。 (4)9月销售免税药品一批,取得价款150 000元(不含税),动用外购原料成本28.000元,其中含购货运费930元(有运输发票),另支付运输公司运输免费药品的运费700元(有运输发票)。 (5)9月销售应税药品取得不含税收入300 000元。 (6)9月外购应税产品包装物,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5 000元;支付产品说明书加工费2 000元,取得专用发票上注明税款340元。 要求: (1)计算该药厂8月增值税税额。 (2)计算该药厂9月增值税税额。
第11题
(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销货运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:免税进口料件—批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
要求:
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳(或应退)的增值税。