A化工厂为增值税一般纳税人,2016年3月销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为36万元;销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为13.60万元;以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入42万元。要求:计算该化工厂2016年3月应纳的消费税。
第1题
A.620
B.630
C.632.4
D.642
第2题
某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:
(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为20.40万元;
(2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元;
(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
第3题
2016年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:
(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元;现金折扣条件为2/10,N/30。货款尚未收到;该批商品成本为30000元。
(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。
(3)13日,收到5日销售商品的货款存入银行。
(4)18日,收到2016年底已作为坏账注销的应收账款25000元存入银行。
要求:对上述业务编制会计分录。
第4题
某化工厂(增值税一般纳税人),向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费,又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为()万元。
A.8.72
B.11.62
C.11.66
D.11.68
第5题
A.9.23
B.9.29
C.9.38
D.70
第6题
甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:
(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。
(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。
(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。
已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元
第7题
A.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择简易办法依照3%的征收率征收增值税
B.纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税的,按照5%的征收率征收增值税
C.小规模纳税人转让其取得的不动产适用3%的征收率
D.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,按照5%的征收率征收增值税
第8题
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时卖方转来的代垫运费(货票台头开化工厂)
D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
第9题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项:
(1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。
1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
第10题
某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1320万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2018年3月至8月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税3.4万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费发票,注明金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在本月申报抵扣进项税额。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.业务(1)应纳增值税()万元。
A.2563.11
B.4834.95
C.7904.76
D.4190.48
2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
A.0
B.792
C.1320
D.528
3.业务(3)增值税销项税额为()万元。
A.114.29
B.264.00
C.281.60
D.121.90
4.该公司当月应纳增值税()万元。
A.3131.05
B.7866.13
C.8086.13
D.6845.33
第11题
某食品加工厂企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务: (1)将成本为600万元的产品80%对外销售,取得售税价格1000万元:另外20%的产品作为股利发放给股东 (2)购入生产原料一批,取得增值税各专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元 (5)支付某厂广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保额不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元,从一般纳税人企业增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。 已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月谁抵扣。 根据上述资料,回答下列问题: (1)该企业当销项税额()万元。A.212.50
B.181.62
C.170.00
D.14.30
(2)?该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。A.49.50
B.29.70
C.27.00
D.19.80
(3)?该企业当月进项税额转出()万元。A.0.14
B.0.15
C.0.17
D.0.19
(4)?该企业当月应缴纳增值税()万元。A.89.15
B.108.44
C.77.59
D.97.39
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!