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[多选题]

L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人,主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造,自开业至今,技术研发收入占比过半,且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范平台名单公示,确定为技术类国家中小企业公共服务示范平台。该公司2019年11月至2020年5月发生业务如下:(1)2019年11月从一般纳税人处购入普通电脑40台,取得增值税专用发票,票面金额20万元;从小规模纳税人处购入节能实验演示电子屏、实验用特种坩埚一批,取得增值税普通发票,票面不含税金额25万元;从农业合作社收购实验用环保植物一批,取得增值税免税发票,票面金额10万元,当月销售环保设备,取得不含税收入40万元,企业上期缴纳了增值税,且期末留抵税额为0。(2)2019年12月购入研发用计算机工作站10台,取得增值税专用发票,票面金额30万元,税额3.9万元;从国外进口真空泵一台,取得海关增值税专用缴款书,注明增值税税额为4.5万元,当月销售自己使用过的2008年购入的实验设备一台,取得货款10万元,企业不放弃税收优惠,开具增值税普通发票,为B企业提供废气净化处理,处理后未产生其他货物,取得处理费用15万元。(3)2020年1月,企业重新提交了加计抵减声明,声明显示2019年度企业技术研发服务收入占比61%,销售环保设备占比39%,当月公司决定增大研发力度,购入临近300平米厂房一间(2015年建成),装修后用于节能环保实验,购入金额200万元,税额10万元,装修花费30万元,均取得增值税专用发票,当月无其他业务发(4)2020年2月,受新冠疫情影响,企业为某直接承担疫情防治任务的医院医院捐赠空气净化设备一批,账面价值20万元,取得医院出具捐赠接收函,该批设备对应已抵扣进项税额为2.5万元,于2019年5月抵扣,无其他经营行为发生。(5)2020年3月,11月购入的普通电脑因线路短路损毁4台,做报废处理;当月销售环保设备一批,取得不含税收入300万元,当月办理退税备案手续,并申报采购国产设备增值税退税,经主管税务机关审核,当月予以办结。(6)2020年5月,企业将2019年12月购入的计算机工作站2台转做行政部门办公使用。假设企业取得的所有票据合法有效,电子设备折旧年限为3年,折旧方法为直接折旧,当月通过增值税发票综合服务平台勾选确认,凡是符合研发机构采购国产设备退税条件的,一律退税不做抵扣,请解答以下问题:(1)2020年4月企业享受采购国产设备退税政策,向主管税务机关办理退税备案手续时,应提交的资料包括()。

A.《退“抵”税申请审批表》

B.内容填写真实、完整的《出口退(免)税备案表》

C.购进国产设备取得的增值税发票

D.符合财政部公告2019年第91号公告第一条、第二条规定的研发机构资质证明资料

E.主管税务机关要求提供的其他资料

答案
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更多“L市省多多节能服务有限公司为增值税一般纳税人,主要从事节能技术的研发、环保设备的生产制造,自开业至今,技术研发收入占比过半,且提交加计抵减声明。该企业于2019年10月29日经国家中小企业公共服务示范…”相关的问题

第1题

某供电分局,上报2016年重点耗能单位节能诊断名单如下;(1)市百货大楼,报装容量3500kVA,上一年年耗电量1300(兆瓦时);(2)某某重工锻造有限公司,报装容量47613kVA,上一年年耗电量20000(兆瓦时);(3)某某药厂,报装容量5000kVA,上一年年耗电量6500(兆瓦时),且上一年已经为其开展了节能诊断工作。请问按照广西网区节能诊断工作相关要求,从以上名单中选取哪家企业开展节能诊断工作最合适。为什么。
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第2题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第3题

甲国际运输有限公司已登记为增值税一般纳税人,主要从事水路运输,具有国际运输经营资质以及《国际船舶运输经营许可证》。在2020年3月购进船舶配件取得增值税专用发票上注明价款500万元、税额65万元;开展水路运输相关服务,取得国内运输收入600万元(不含税)、国际运输收入200万元(不含税)。已知,国际运输退税率为9%,运输服务征税率为9%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)下列关于甲公司提供的国际运输服务说法正确的是()。

A.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务,应当按照适用税率征收增值税

B.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免税办法申报增值税

C.该公司国际运输服务适用零税率应税服务,实行免抵退税办法申报增值税

D.该公司国际运输服务不适用零税率应税服务并且也不征收增值税

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第4题

某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年11月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服
务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。(5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额。

(1)该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税()万元。

(2)关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。

A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

(6)该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元。

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第5题

某劳务派遣公司为一般纳税人,提供劳务派遣服务,适用差额征税。2021年度一季度,含税收入额2000
万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少?劳务派遣选择差额征收,征收率为5%。

参考答案:(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生了如下业务:在外省乙县提供建筑物服务,合同注明的开工日期为2020年7月20日,合同总金额1090000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B,支付分包款436000元,取得的增值税专用发票,注明税额36000元。除了分包款以外,A取得2张13%税率的增值税专用发票,注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务,选择一般计税方法,请根据上述情况,计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税,建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?

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第6题

甲市H宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加
计抵减政策。2019年12月发生如下业务

(1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元;提供餐饮服务取得不含税销售额420万元(含外卖食品收入20万元);提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元(含配套服务收入40万元)。

(2)当月购进业务发生进项税额共计180万元,均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证,按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。

(3)为调整经营结构,将位于邻省乙市的一处洒店房产出售,取得不含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进,购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。

(4)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司,该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元(含税),双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租洒店式公寓取得不含税租金500万元(含配套服务收入60万元)。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

75.业务(1)销项税额为()万元。

A.219.60

B.231.00

C.223.20

D.232.20

76.H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为()万元。

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

77.业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

78.业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税()万元。

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

79.关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。

A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务,按“会议展览服务”缴纳增值税

B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时,可按发票所载金额,按4年计算加计扣除金额

C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入,按“餐饮服务”缴纳增值税

D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务,按“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司,应计算缴纳土地增值税

80.H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

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第7题

纳人警卫工作范围的党政领导机关是()。

A.中央和省、自治区、直辖市党政领导机关

B.中央、省、自治区、直辖市以及省会市党政领导机关

C.县级以上党政领导机关

D.地市级以上党政领导机关

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第8题

省、市、县人民政府及其有关部门应当制定激励措施,引导()为市场主体提供优质融资服务。

A.银行机构

B.金融机构

C.税务机关

D.专项评估

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第9题

新型农村合作医疗基金一般以()为单位进行统筹。

A.村

B.县

C.市

D.省

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第10题

为重要客户提供特殊选号预留服务,具体预留级别包括()

A.省公司部门领导

B.市公司总经理(含副职主持)

C.其它人员

D.特殊业务

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第11题

适用简易计税方法的纳税人,销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产:减按2%征收
增值税()

判断对错

【正确答案】对

2、当月缴纳上期增值税通过()账户核算。

A、应交税费——应交增值税(销项税额)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(进项税额)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

判断对错

【正确答案】错误

1、下列各项中,关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏,说法正确的有()。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳的 增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时,其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

【正确答案】ABCD

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照()的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

1、下列各项中,需要做进项税额转出的有()。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

2、下列自产货物销售时,实行免征增值税政策的有()。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD

1、不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的,纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。()

判断对错

【正确答案】对

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴,而不是按期申报。()

判断对错

【正确答案】对

1、固定资产净值是()。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

2、纳税人应自开票之日起()天内认证,并在认证通过的次月申报期内,申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

1、增值税扣税凭证,包括()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票和完税凭证

【正确答案】ABCD

2、下列各项中,关于差额征税的说法正确的有()。

A、金融商品转让,按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】BCD

1、购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。()

判断对错

【正确答案】错误

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

判断对错

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