企业委托加工应税消费品，收回后直接对外销售时，由受托方代收代缴的消费税应计入（）。

发出材料的实际资本

支付给受托人的加工费

支付给委托方的增值税

受托方代收代缴的消费税

A．生产成本

B．应交税金

C. 主营业务成本

D．委托加工物资

216

217.02

240

241.02

A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款

C.进口的应税消费品，只能由进口人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地主管税务机关申报纳税

进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管秘务机关申报纳税

委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报

纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

由受托方代收缴的消费税

支付委托加工的往返运输费

实际耗用的原材料费用

支付的加工费

有进出口经营权的生产企业自营出口应税消费品实行消费税免税政策。

判断对错

我国对私人资本主义工商业进行社会主义改造的高级形式是

A．委托加工

B．计划订货

C．统购包销、经销代销

D．个别企业公私合营和全行业公私合营

判断对错

【正确答案】对

2、当月缴纳上期增值税通过()账户核算。

A、应交税费——应交增值税(销项税额)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(进项税额)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

判断对错

【正确答案】错误

1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有()。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳的 增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

【正确答案】ABCD

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

1、下列各项中，需要做进项税额转出的有()。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有()。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD

1、不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。()

判断对错

【正确答案】对

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。()

判断对错

【正确答案】对

1、固定资产净值是()。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

2、纳税人应自开票之日起()天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

1、增值税扣税凭证，包括()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票和完税凭证

【正确答案】ABCD

2、下列各项中，关于差额征税的说法正确的有()。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】BCD

1、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。()

判断对错

【正确答案】错误

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

判断对错

A.借记“税金及附加”科目7万元

B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

D.借记“管理费用”科目7万元