某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2019年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1：6.2）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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发布时间：2023-01-18

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第1题

某设备生产企业（增值税一般纳税人）具有出口经营权，自营出口自产设备，2021年4月末计算出来的应纳税额为-30万元，当期免抵退税额为36万元，则当期免抵税额是（）万元。

A.0

B.6

C.30

D.36

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第2题

根据规定，下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是（）。

A.一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B.一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C.无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D.有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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第3题

下列关于生产企业出口货物退（免）税方法的说法，正确的是（）

A.没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）委托出口的货物实行免税管理办法。

B.生产企业（小规模纳税人）自营和委托出口的货物实行免征增值税、消费税的管理办法。

C.采用进料加工和来料加工贸易方式出口的货物都实行免税管理办法。

D.生产企业出口实行简易办法征税的货物实行免抵退税管理办法。

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第5题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。6月内销货物取得不含税销售额300万元，出口货物取得销售额折合人民币400万元，上月增值税留抵税额15万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额是（）万元。

A.16

B.40

C.12

D.52

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