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[单选题]

甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出2000万元,其中研究阶段支出480万元,开发阶段不符合资本化条件的支出640万元,符合资本化条件的支出880万元。假定该项新技术已经达到预定用途,当期会计摊销额为88万元,未发生减值。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、年限及净残值与会计相同,适用的所得税税率为25%,则甲公司当期期末由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为()万元。

A.0

B.99

C.24.75

D.396

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更多“甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出2000万元,其中研究阶段支出480万元,开发阶段不符合资”相关的问题

第1题

甲公司2018年12月1日,开始研发一项新技术,当月共发生研发支出1000万元。其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件的金额为200万元,费用化的金额为600万元。月底,研发活动尚未完成。假设不考虑其他因素,该企业2018年12月应计入当期利润总额的金额为()万元。

A.400

B.600

C.200

D.800

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第2题

甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下: (1)销售货

甲电子设备公司为居民企业,主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下:

(1)销售货物收入2 000万元,提供技术服务收入500万元,转让股权收入3 000万元,经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元,预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台,价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,投资额60万元,购置完毕当年即投入使用。

已知,业务招待费支出,按照发生额60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中,在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

A.增值税180万元 B.预缴企业所得税款43万元 C.城市维护建设税和教育附加18万元 D.房产税25万元

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第3题

麓山公司自行研发一项新技术,累计发生研究开发支出800 万元,其中符合资本化条件的支出为 500 万元。另外,在达到预定用途前发生专业服务费用 80 万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准,实际发生注册登记费 8万元;为使用该项新技术发生的有关人员培训费为 6万元。假定不考虑其他因素,麓山公司该项无形资产的入账价值为()万元。

A.508

B.594

C.588

D.808

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第4题

对于自行研发的无形资产,无法区分研究阶段和开发阶段的,当期研究开发发生的相关支出应确认为()。

A.无形资产

B.管理费用

C.营业外支出

D.研发支出

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第5题

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在资产负责表日确认为()。

A.无形资产

B.研发支出

C.管理费用

D.营业外支出

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第6题

研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,当期发生的研究开发支出应在报表中确认为()。

A.开发支出

B.营业外支出

C.研发费用

D.管理费用

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第7题

下列关于自行研究开发无形资产的处理,表述正确的有()。

A.企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生当期计入当期损益

B. 企业内部研究开发项目开发阶段的支出,符合资本化条件的计入无形资产,不符合资本化条件的计入当期损益

C. 无法区分研究阶段与开发阶段的支出,应当在发生当期费用化

D. 内部研发项目开发阶段的支出,应全部资本化,记人“研发支出一资本化支出”科目

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第8题

2×13年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元);但使用寿命不能合理确定。2×13年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费,则甲公司应对该项非专利技术计提的减值准备为()万元。

A.20

B.100

C.70

D.150

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第9题

下列各项中,关于政府会计主体自行研发无形资产的会计核算错误的是()。
A.建设项目中的软件研发支出,应当通过"在建工程"科目核算

B.无法区分研究阶段支出和开发阶段支出,但按法律程序已申请取得无形资产的,应当按照依法取得时发生的注册费.聘请律师费等费用,在预算会计中确认为无形资产

C.使用年限不确定的无形资产不应摊销

D.单位应于每年年度终了评估研究开发项目是否能达到预定用途,如预计不能达到预定用途,应当将已发生的开发支出金额全部转入当期费用

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第10题

企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的()摊销。

A.150%

B.105%

C.50%

D.20%

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第11题

2016年1月1日,甲企业开始自行研发一项专利技术,当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:
(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束。本月共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。 (2)2月1日,研发活动进人开发阶段,领用原材料成本为100万元(不考虑增值税),发生研发人员薪酬130万元,用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。 (3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销,预计净残值为零。 (4)11月1日,将专利权出租给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税)。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)

26. 根据资料(1),下列各项中,关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是()。A.发生其他研发支出时: 借:研发支出——费用化支出 64 贷:银行存款 64

B.确认研发人员薪酬时: 借:研发支出——费用化支出 25 贷:应付职工薪酬 25

C.1月末结转研究阶段支出时: 借:管理费用 89 贷:研发支出——费用化支出 89

D.1月末结转研究阶段支出时: 借:无形资产 89 贷:研发支出——费用化支出 89

根据资料(2),下列各项中,关于开发阶段研发支出会计处理表述正确的是()。A.借记“研发支出——资本化支出”科目248万元

B.借记“研发支出——资本化支出”科目238万元

C.借记“研发支出——费用化支出”科目248万元

D.借记“研发支出——费用化支出”科目10万元

根据资料(2)和(3),下列各项中,该企业相关会计处理结果正确的是()。A.专利权入账价值为240万元

B.2016年专利权摊销额为20万元

C.2016年专利权摊销额为20.83万元

D.专利权入账价值为250万元

根据资料(4),下列各项中,关于专利权出租会计处理表述正确的是()。A.摊销额计入营业外支出

B.摊销额计入其他业务成本

C.租金收入计入其他业务收入

D.租金收人计入营业外收入

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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