甲设备生产企业为增值税一般纳税人,2022年2月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,取得含税收入5356元,开具了增值税专用发票;销售2009年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款7000元,支付不含税运费2000元,取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项税额的固定资产选择放弃减税,甲企业当月无其他涉及增值税的业务,则甲企业当月应缴纳增值税()元。
A.834
B.886
C.1346.18
D.366
A.834
B.886
C.1346.18
D.366
第1题
A.8.05
B.13.79
C.11.2
D.13
第2题
A.1050
B.1045
C.1118.3
D.962.5
第3题
A.126万元
B.127万元
C.142.60万元
D.142.66万元
第4题
甲为工业企业增值税一般纳税人,2020年7月份发生如下生产经营业务:
(1)购入一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款15000元,该原材料全部用于生产免税产品,同时支付运输企业(增值税小规模纳税人)不含税运输费2000元,取得运输企业自开的增值税专用发票。
(2)销售使用过的低值易耗品,取得不含税收入62000元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入50000元(小汽车系2018年2月购进,账面价值为80000元)。
(3)出租生产设备一台,租赁合同中约定租赁期限为5个月,2020年7月份一次性收取全部不含税租金收入20000元。
(4)委托代销A型设备一台,当月收到受托方的代销清单及含税货款565000元,开出增值税专用发票;另向受托方支付代销手续费30000元,取得增值税专用发票。
(5)将2台A型号设备投资于乙企业,取得乙企业10%的股权;另将B型号设备赠送给丙企业,该设备无同类市场价格,生产成本为13000元,成本利润率为10%。
(6)因管理不善丢失上月从农业生产者购入的作为原材料的免税农产品一批(已抵扣进项税额),账面成本为7000元(其中运费占8%)。
(7)首次购进1台税控设备,取得增值税专用发票注明价款2万元,增值税0.32万元。(其他相关资料:上期留抵税额5000元,涉及的相关票据均已确认)
要求:计算甲企业当月应缴纳的增值税(如计算结果为小数,保留两位小数)。
第5题
A.234 750
B.202 500
C.234 500
D.202 750
第6题
A.一类
B.二类
C.三类
D.四类
第7题
A.54
B.87.5
C.62
D.79
第8题
A.11.70
B.12.09
C.15.36
D.14
第9题
A.44
B.77.5
C.63.5
D.69
第10题
(1)向银行借入偿还期为4个月的借款200000元,已存入开户银行。
(2)收到投资者投入的设备一台,价值30000元。
(3)从华为工厂购入甲材料30吨,每吨1000元;购入乙材料20吨,每吨2500元,增值税税率为13%。材料尚在运输途中,货款未付。
(4)购入生产设备一台,买价60000元,增值税销项税额为7800,均已用银行存款支付,设备购回即投入使用。
(5)车间领用材料5000元,用于A产品生产的为2500元,用于B产品生产的为2000元,用于车间一般消耗的为500元。
(6)企业销售A产品价款150000元,增值税销项税额19500,收到对方开出的转账支票一张。
(7)计提本月固定资产折旧费50000元,其中:车间32000元,行政管理部门18000元。
(8)销售的上述A产品属于应征消费税的产品,按5%的税率计算A产品的消费税,共计7500元。
要求:请根据上述业务编制会计分录。
第11题
A.7.39
B.6.97
C.7.14
D.6.72