甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率,已预缴税款160万元。如甲企业2020年存在来源于境外某国的税前利息所得200万元,并根据协定规定的税率在境外缴纳预提税20万元。不考虑其他因素,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。
A.90
B.120
C.135
D.140
A.90
B.120
C.135
D.140
第1题
A.900
B.610
C.720
D.450
第2题
20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为5 0万元
20 1 6至2020年度的税前所得可以弥补的20 1 5年度亏损额为60万元
如果20 1 6年度税前所得弥补20 1 5年度亏损后,应纳税所得额大于零,应缴纳企业所得税
如果20 1 6年度税前所得不足以弥补20 1 5年度亏损,可以逐年延续弥补亏损,但最长不得超过5年
第3题
A.A企业当年度应纳税所得总额300万元
B.A企业当年度应纳税所得总额160万元
C.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共240万元,允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
D.A企业当年度境外乙国未弥补的非实际亏损共300万元,允许A企业以其来自乙国以后年度的所得无限期结转弥补
第4题
A.36
B.40
C.45
D.46
第5题
A.400
B.600
C.800
D.625
第6题
A.4
B.14
C.7.5
D.50
第10题
A.120
B.125
C.130
D.150
第11题
A.汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补
B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,不汇回中国境内,不计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额
C.在汇算清缴时,企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构,按规定计算的亏损,可以抵减他国(地区)的应纳税所得额
D.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内机构的盈利