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[多选题]

A市建筑公司机构所在地为A地,为增值税一般纳税人,该建筑公司2020年2月承接K县的工程项目,2020年12月取得该项目的建筑服务价款206万元(含税价),当月支付给分包方C公司分包款51.5万(含税价,C公司为增值税一般纳税人,该项目为甲供工程,该建筑公司选择简易计税)。2020年10月承接J市的工程项目,2020年12月取得该项目的建筑服务价款545万元(含税价),当月支付给分包方B公司分包款109万元(含税价,B公司为增值税一般纳税人,该建筑公司提供的为清包工服务,未选择简易计税)。2020年12月取得进项税额50万元(包含用于K地简易计税项目的进项税额15万元),A市建筑公司当月关于城市维护建设税和教育费附加说法正确的有()。

A.应在K地主管税务机关缴纳城市维护建设税和教育费附加0.36万元

B.应在K地主管税务机关缴纳城市维护建设税和教育费附加0.45万元

C.应在J地主管税务机关缴纳城市维护建设税和教育费附加0.8万元

D.应在A地主管税务机关缴纳城市维护建设税和教育费附加0.2万元

E.应在A地主管税务机关缴纳城市维护建设税和教育费附加1.45万元

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第1题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第2题

某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年11月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服
务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额36万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。(5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定抵扣进项税额。

(1)该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税()万元。

(2)关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有()。

A.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额

B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

C.购买时抵扣进项税额0.39万元

D.若该设备将来转用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额

E.购买时不得抵扣进项税额

(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

(6)该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税()万元。

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第3题

下列关于增值税纳税地点的陈述中,正确的有()。

A.进El货物应当由进口人或者代理人向报送地海关申报纳税

B.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C.固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地的

D.非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地主管税务机关申请纳税

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第4题

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是()

A.固定业户销售货物应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

B.固定业户提供建筑服务应当向建筑服务发生地的税务机关申报纳税

C.进口货物应当向报关地海关申报纳税

D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

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第5题

某劳务派遣公司为一般纳税人,提供劳务派遣服务,适用差额征税。2021年度一季度,含税收入额2000
万元,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用1600万元。(1)请问该单位应交教育费附加、地方教育附加是多少?劳务派遣选择差额征收,征收率为5%。

参考答案:(1)应缴增值税=(2000-1600)/1.05*5%=19.05万元;应交教育费附加=19.05*3%=0.57万元;应交地方教育附加=19.05*2%=0.38万元;

nextItem## 12、甲市A建筑企业为增值税一般纳税人,2020年8月发生了如下业务:在外省乙县提供建筑物服务,合同注明的开工日期为2020年7月20日,合同总金额1090000元(含税),给对方开具了增值税专用发票。A将部分业务分包给建筑企业B,支付分包款436000元,取得的增值税专用发票,注明税额36000元。除了分包款以外,A取得2张13%税率的增值税专用发票,注明税额13000元。除上述外A当月无其他业务,选择一般计税方法,请根据上述情况,计算(一)A在乙县预缴的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?(假设A按照2%的预征率在乙县预缴增值税,建筑服务增值税税率为9%)(二)A在甲市缴纳的增值税、教育费附加和地方教育附加分别是多少?

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第6题

一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地

一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产,在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税。()

判断对错

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第7题

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照()的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.3%

B.7%

C.10%

D.12%

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第8题

试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照()的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.3%

B.9%

C.11%

D.12%

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第9题

下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,正确的有()。

A.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款

B.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率预缴税款

C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴税款

D.销售2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款

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第10题

移动式压力容器的使用登记,其登记机关为使用单位()级质监部门。

A.国家

B.所在地的省

C.所在地的地、市、州

D.所在地的县、市、区

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第11题

2016年5月位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生如下业务:(1)2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。(2)2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。(3)2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款2100万元。(4)2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房,并购买耕地15000平方米,非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元。(5)2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经过装修,用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。有限责任公司2016—2017年重组业务中,涉及的不动产承受行为应缴纳契税()万元。

A.171

B.200

C.213

D.330

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