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[单选题]

针对管理层凌驾于控制之上的风险,审计人员在设计和实施审计程序,以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时,应当采取的措施不包括()。

A.选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录

B.管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式,而不强调交易的经济实质

C.询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动

D.评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制,并确定其是否得到执行

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第1题

针对管理层凌驾于控制之上的风险,审计人员在设计和实施审计程序,以测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当时,应当采取的措施不包括()。

A.选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录

B.管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式,而不强调交易的经济实质

C.询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动

D.评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制,并确定其是否得到执行

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第2题

针对管理层凌驾于控制之上的风险,下列审计程序中,应当实施的有()。

A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由

D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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第3题

针对管理层凌驾于控制之上的风险,下列审计程序中,应当实施的有()。

A.测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整

B.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设

C.对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易,评价其商业理由

D.在年末对被审计单位的所有存货进行监盘

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第4题

下列有关管理层凌驾于控制之上的说法中,正确的有()。

A.获取有关管理层责任的书面声明不足以应对管理层凌驾于控制之上的风险

B.并非所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

C.管理层凌驾于控制之上的风险可能属于特别风险

D.编制虚假财务报告通常涉及管理层凌驾于控制之上,而这些控制却看似有效运行

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第5题

企业层面的控制包括()

A.与内部环境相关的控制

B.企业的风险评估

C.集中处理和控制,包括共享的服务环境

D.针对管理层凌驾于内部控制之上而采取的控制

E.监督经营结果的控制

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第6题

在财务报表舞弊风险的评估中,审计项目组会组织讨论,讨论的内容可能包括()。

A.可能表明管理层操纵利润的迹象

B.注册会计师注意到的舞弊指控

C.管理层凌驾于控制之上的风险

D.强调在整个审计过程中对由于舞弊导致重大错报的可能性保持适当关注的重要性

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第7题

针对管理层凌驾于控制之上的特别风险,注册会计师的应对措施包括()。

A.测试编制财务报表作出的调整分录是否适当

B.复核会计估计是否有失公允

C.了解异常的重大交易商业理由的合理性

D.询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书

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第8题

下列各项中属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制有()。

A.针对重大的异常交易(尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易)的控制

B.能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

C.针对关联方交易的控制

D.与管理层的重大估计相关的控制

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第9题

内部控制存在固有的局限性,无论如何设计和执行,只能对财务报告可靠性提供合理保证。内部控制存在的固有局限性主要包括()

A.在决策时认为判断可能出现错误

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避

C.被审计单位拥有的员工的多少

D.被审单位内部人员素质

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第10题

下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中,正确的有()。

A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

B.对于管理层应对特别风险的控制,无论是否信赖,都需要进行了解和测试

C.确定哪些风险是特别风险时,应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前,根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一

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第11题

下列情形中,最有可能导致注册会计师难以执行财务报表审计的是()。

A.管理层没有清晰区分内部控制要素

B.管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制

C.管理层凌驾于内部控制之上

D.注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑

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