甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，20 18年1 2月有关经营情况如下： （1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，20 18年1 2月有关经营情况如下： (1)进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额1 03万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。 (3)销售进口小汽车取得含增值税价款3 5 1万元，另收取提车价款14. 04万元。 (4)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 (5)销售小汽车零配件取得含税销售额17. 55万元。 (6)维修汽车取得含增值税维修费21. 06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。 已知：小汽车的淌费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为16%，取得的 增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。 有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是()。 有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是()。 甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。 甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×16%

应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×16%

应向主管税务机关缴纳的消费税=(360 +90)÷(1-25%)×25%

应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%@@@SXB@@@103万元

103+1.1=104.1（万元）

103×(1-10%)=92.7（万元）

(103+1.1)×(1-10%)=93.69（万元）@@@SXB@@@销售小汽车内部装饰品

销售小汽车零配件

提供汽车维修服务

销售进口小汽车@@@SXB@@@提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+16%)*16%=2.9（万元）

销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+16%)*16%=25.82（万元）

销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+16%)*16%=2.42（万元）

销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+16%)*16%=48.41（万元）