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[多选题]

甲公司作为我国的“走出去”企业，我国税务部门应该做好以下哪些内容，努力做好“走出去”企业执行协定权益维护？（）

A.加强涉税争议双边协商

B.深化对外投资税收宣传辅导

C.探索跨境税收风险管理

D.认真执行税收协定

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发布时间：2023-01-18

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第1题

2019年2月，某“走出去”企业向税务机关反映，其在T国设立的子公司从我国一家政府全资拥有的银行（下称“某银行”）取得贷款并支付利息，贷款合同的包税规定使得相关利息的税收负担由某银行转嫁给了该“走出去”企业在T国的子公司。T国税务当局以该笔贷款不满足“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险”这一条件为由，拒绝按照两国税收协定对该笔利息给予免税待遇。国家税务总局就此案致函T国税务主管当局，向其提起相互协商，说明对方所要求的“由缔约国一方政府、地方当局或中央银行担保或保险的贷款而支付的利息”，并非利息享受免税待遇的必要条件，而只是两个或有条件之一，另一个或有条件为“（利息）支付给缔约国另一方的政府、地方当局、中央银行或者任何完全由政府拥有的金融机构”。本案中，贷款的提供方某银行为“完全由政府拥有的金融机构”，且为两国税收协定议定书中列名的免税金融机构，符合免税条件。最终，T国税务主管当局与我国达成一致，同意向某银行支付的利息可在T国享受税收协定免税待遇。我国“走出去”企业在T国子公司避免了500余万美元的税收损失。（1）关于税收协定相互协商，以下说法不正确的是（）。

A.相互协商的事项限于税收协定适用范围内的事项，但超出税收协定适用范围，且会造成双重征税后果或对缔约一方或双方利益产生重大影响的事项，经我国主管当局和缔约对方主管当局同意，也可以进行相互协商

B.我国负责相互协商工作的主管当局为国家税务总局；处理相互协商程序事务的税务总局授权代表为税务总局国际税务司司长或副司长，以及税务总局指定的其他人员

C.相互协商程序进行期间，不停止税务机关已生效决定的执行，税务机关或者税务总局认为需要停止执行的除外

D.如果中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，可以按本办法的规定向当地主管税务机关提出申请，请求税务总局与缔约对方主管当局通过相互协商程序解决有关问题

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第2题

中国政府深化改革开放的承诺坚定不移，对外开放的大门会越开越大。这说明（）

A.我国始终坚持对外开放的基本国策

B.要把对外开放作为发展的根本基点

C.我国的对外开放引进来比走出去重要

D.我国的对外开放是对世界上所有的国家开放

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第3题

甲公司作为我国的居民企业，2021年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在AB两国设有分支机构（已缔结避免双重征税协定）。2021年，按照我国《企业所得税法》计算两国分支机构应纳税所得额分别为100万元，80万元。2021年，该企业两国分支机构分别依据A国、B国的税法计算并缴纳所得税20万元和16万元。企业历年来只有这两处境外所得。其他相关资料：企业采用“不分国不分项”方式抵免，无其他需调整事项。企业已预缴税款为0。根据上述资料，回答下列问题：（1）企业全部境外扣除限额为（）万元。

A.36

B.40

C.45

D.46

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第4题

随着我国经济实力的增长，我国企业应该积极实施“走出去”战略，拓展经济发展空间。此题为判断题(对，错)。

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第5题

甲公司2019年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.350

B.310

C.50

D.250

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第6题

近年来，我国外汇储备管理中，采取了允许和鼓励民间资本持有外汇、鼓励企业“走出去”等措施，这类措施直接有助于缓解我国外汇储备总量过多情况。（)

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第7题

2X20年，甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)2月1日，甲公司所在地政府与其签订的合同约定，甲公司为当地政府开发一套交通管理系统，合同价格500万元。该交通管理系统已于2X20年12月20日经当地政府验收并投入使用，合同价款已收存甲公司银行:(2)经税务部门认定，免征甲公司2X20年度企业所得税150万元;(3)甲公司开发的高新技术设备于2X20年9月30日达到预定可使用状态并投入使用，该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。为鼓励甲公司开发高新技术设备，当地政府于2X20年7月1日给子甲公司补助100万元;(4)收到税务部门退回的增值税额80万元。甲公司对政府补助采用总额法进行会计处理，不考虑相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是()

A.退回的增值税额作为政府补助确认为其他收益

B.为当地政府开发的交通管理系统取得的价款作为政府补助确认为其他收益

C.当地政府给子的开发高新技术设备补助款作为政府补助于2X20年确认5万元的其他收益

D.免征企业所得税作为政府补助确认为其他收益

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第8题

甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（）万元。

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

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第9题

目前，我国科创类企业的融资渠道日趋多元化。甲公司和乙公司是两家科创类公司，甲公司拟通过科创板发行股票融资1000万元，乙公司拟通过A股市场发行1000万元债券。由此可推断出（）①甲公司的负债率小于乙公司 ②积极的货币政策利于降低企业融资成本 ③本次融资甲公司融资风险低于乙公司 ④我国资本市场服务科技创新的渠道增加、能力提升

A.①②

B.①③

C.③④

D.②④

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第10题

甲公司2018年10月，从国外进口一批高档化妆品，海关审定的货价2 1 0万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知，高档化妆品进口关税税率为10%，消费税税率为15%，有关甲公司上述进口业务的税务处理，下列计算列式不正确的是（)。

关税完税价格= 210+11 +20 +4=245（万元）

应缴纳的关税= 245×10%=24.5（万元）

应缴纳的进口增值税=(245 +24. 5) ÷(1- 15%) ×16%=50.73（万元）

应缴纳的教育费附加=50.73x3% =1. 52（万元）

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