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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：

(1)销售货物收入2 000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3 000万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收账款15万元。

(2)缴纳增值税180万元、城市维护建设税和教育附加费18万元、房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。

(3)与生产经营有关的业务招待费指出50万元。

(4)支付残疾职工工资14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元;购进专门用于研发的设备一台，价值35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知，业务招待费支出，按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.增值税180万元 B.预缴企业所得税款43万元 C.城市维护建设税和教育附加18万元 D.房产税25万元

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暂无答案

发布时间：2022-10-16

更多“甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016年有关经营情况如下：（1)销售货”相关的问题

第1题

甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2018年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 4.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

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第2题

居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2019年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2019年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。

甲公司申报缴纳2019年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：

(1)从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元;

(2)依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。

(1)计算甲公司在清算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。

(2)甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

(3)甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额?简要说明理由。

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第3题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第4题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、2019年2月投资成立了位于境外B国的丙公司，持股比例均为100%。（1）甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，下列哪些项目是不需要填报的（）。

A.企业所在国家（地区）

B.注册登记地

C.企业所属行业

D.企业法人姓名

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第5题

甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以甲公司仓库为交货地点。甲公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称“系统”）和手工控制相结合的方式

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第6题

甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（ 1）国债利息收入 40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2万元。（2）直接向某养老院捐赠 10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6万元。（ 3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194万元。（ 4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（ 5）全年利润总额 1522万元，预缴企业所得税税款 280万元。已知，企业所得税税率为；新产品研究开发25% 费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列关于甲公司 2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）

A.纳税调增23.2万元

B.纳税调减23.2万元

C.纳税调减20万元

D.纳税调增20万元

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第7题

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：（1)为了推广新型洗涤剂，公

居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。

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第8题

甲公司为居民企业，登记注册地在 W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。 2018年有关经营情况如下：（ 1）建筑材料销售收入 5000万元，生产设备出租收入 60万元，国债利息收入 1.5万元，存款利息收入 0.8万元，存货盘盈 0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出 2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出 3万元，直接向某大学捐赠 1万元，缴纳诉讼费用 1.7万元。（ 3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额 45万元，当年即投入使用。（ 4）全年利润总额为 280万元。已知：企业所得税税率为 25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列收入中，在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

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第9题

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8 000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1 500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。7.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8 000万元

D.理财产品收益30万元

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第10题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下：（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收人500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.4万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上一年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司的下列费用中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）

A.合理的会议费8万元

B.特殊工种职工人身安全保险费18方元

C.上缴集团公司管理费10万元

D.直接向某敬老院捐赠6万元

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