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[单选题]

甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率为13%,专利权免征增值税。2×21年12月1日,双方签订资产置换合同,甲公司以其自用的一台管理设备换入乙公司一台生产用机器设备及其配套的专利权。甲公司换出管理设备的公允价值为2000万元(等于计税价格),账面价值为1500万元。乙公司换出生产用机器设备的账面原值为1200万元,已计提折旧300万元,税务机关核定的增值税税额为169万元;专利权的账面原值为500万元,已计提累计摊销200万元;乙公司换出资产的公允价值均不能可靠计量;上述资产均未发生减值。甲公司预计该机器设备和专利权的使用寿命均为10年,均按照直线法计提折旧或摊销,预计净残值为0。交换当日双方均已办妥资产所有权的转让手续,假设该项非货币性资产交换不具有商业实质,且不考虑其他因素的影响。甲公司因该非货币性资产交换确认的换入机器设备和专利权的入账价值分别为()。

A.1568.25万元,522.75万元

B.1193.25万元,397.75万元

C.1125万元,375万元

D.900万元,300万元

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更多“甲公司和乙公司是增值税一般纳税人,设备适用的增值税税率为13%,专利权免征增值税。2×21年12月1”相关的问题

第1题

甲公司以一台设备换入乙公司的一项无形资产(符合免征增值税条件),交换日,甲公司换出设备的账面价值为112万元,公允价值为140万元(等于计税价格),甲公司将设备运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票,当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。甲公司另以银行存款支付给乙公司21.8万元,麓山、乙公司均为增值税一般纳税人,销售和购买设备适用的增值税税率均为13%,该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素,甲公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第2题

(本考点2018年已发生变化)甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为()万元。

7

1.3

1.1

0.6

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第3题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品,收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元,支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费,甲公司收回该半成品的入账价值为 ()万元。

216

217.02

240

241.02

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,2020年4月1日赊销一批商品给乙公司,售价为1200
00元(不含增值税),甲公司代垫运杂费5000元(不考虑增值税)。合同规定的现金折扣条件为3/10,2/20,1/30,计算现金折扣时考虑增值税。乙公司在4月15日付清货款,不考虑其他因素,甲公司应收账款的入账金额和实际收款金额分别为)()元。

A.125000

B.14060

C.137888

D.137788

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第5题

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下: (1)承包位

甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下:

(1)承包位于Y市的一项建筑工程,含增值税总价款9 990 000元。按合同约定,当月实际预收含增值税价款3 330 000元。

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170 000元,购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8 500元,购进工程设计服务取得增值税专用发票额6 000元,购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

(3)向乙公司出租闲置施工设备,含增值税租金11 700元/月。一次性收取6个月租金共计70 200元。

已知:建筑服务增值税率为11%,有形动产租赁服务增值税税率为17%,

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

甲建筑公司当月下列增值税进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。

A.购进工程所用材料税额170 000元 B.购进办公用品税额180元 C.购进工程设计服务税额600元 D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8 500元

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第6题

20*4年1月2日,甲公司购买了一批乙公司债券。该债券为5年期,面值1100万元。票面利率3%,实际付款96
1万元,到期一次还本付息,该债券投资按实际利率法确认投资收益,实际利率为6%。

要求:编制甲公司20*4年初购买债券、20*4年末确认实际利息收入的会计分录。

参考答案:借:持有至到期投资-乙公司债券(成本)10100000

贷:持有至到期投资-乙公司债券(利息调整)1390000

银行存款96100002014年末确认实际利息收入的会计分录

借:持有至到期投资-乙公司债券(应计利息)330000

持有至到期投资-乙公司债券(利息调整)246600

贷:投资收益576600

1.20*5年初A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备,支付买价10000元,增值税1700元,运输费500元;安装设备时,领用企业生产用原材料一批,账面价值1000元,市价1200元,购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。

要求:

(1)计算该项设备的原始价值。

(2)对上项设备,编制自购入、安装及交付使用的会计分录。

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第7题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司接受乙公司投资转入的原材料一批,账面价值100 000元,投资协议约定的价值120 000元,假定投资协议约定的价值与公允价值相符,增值税进项税额由投资方支付,并开具了增值税专用发票,该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加()元

A.100 000

B.117 000

C.120 000

D.140 400

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第8题

H公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务:(1)H公司
H公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务:(1)H公司

H公司为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务:

(1)H公司本年度销售给B企业一台设备,销售价款为80万元,H公司已开出增值税专用发票,并将提货单交与B企业,B企业已开出商业承兑汇票,商业汇票期限为3个月,到期日为次年3月5日。该设备的实际成本为50万元。

(2)H公司本年度委托甲商店代销商品一批,代销价款为150万元。本年度收到甲商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销商品的60%,甲商店按代销价款的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。

要求:根据以上资料编制H公司2007年度的会计分录。(单位:万元)

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第9题

甲公司2014年发生以下业务,做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,计算结

甲公司2014年发生以下业务,做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,计算结果以万元为单位表示,必须写出相关明细科目。)

1.1月3日,购入一台不需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,发生运输费1万元(准予对运输费用计算进项税额抵扣),款项已用银行存款支付。

2.1月10日购进B材料一批,买价50万元,增值税8.5万元,入库时发现短缺0.11万元,经查属合理损耗,已签发承兑商业汇票。

3.1月31日,分配工资:生产工人工资23万元,车间管理人员工资8万元,厂部管理人员工资9万元。

4.计提固定资产折旧4万元,其中计入制造费用2万元,管理费用1万元,销售费用1万元。

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来一年的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税税额为1.7万元,不考虑其他因素,该设备的入账价值是()万元。

A.500

B.510

C.585

D.596

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第11题

:下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?()。

A.从事房屋租赁业务的甲公司

B.从事服装销售的乙公司

C.转让无形资产的丙公司

D.从事证券经纪业务的丁公司

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