计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（）。A．营业外收入 B．成本 C．应

A.不得扩大接待范围或超规格、超标准接待

B.不得列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用

C.不得在招待中使用高档酒水，且总费用不得超过规定标准

D.可列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用

（1）企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元；

（2）企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

（3）企业通过民政部门向受灾地区捐赠2万元，已列支；

（4）企业全年发生业务招待费8万元，已列支。请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额（设企业所得税率为33%）。

A.400元、400元

B.1000元、1000元

C.100元、100元

D.200元、200元

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

A.禁止使用会议费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与本次会议无关的其他费用

B.禁止虚列会议，套取会议费用

C.禁止以会议费名义支付业务招待、培训等费用

D.不得通过拆分等方式规避公司关于会议管理的规定

A.(300+300×12%)×25%-60=24万元

B.(300+38)×25%-60=24.5万元

C.300×25%-60=15万元

D.[300+(38—300×12%)]×25%—60=15.5万元

A.按月征收

B.按季计征，分月预缴

C.按季征收

D.按年计征，分月或分季预缴

A.计提的未实际发生的资产减值准备

B.安置残疾人员的工资费用

C.计入财务费用的银行加收的罚息

D.超过税法规定标准的业务招待费

E.计入营业外支出科目的因非正常损失不得抵扣的进项税额

下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵扣限额的计算，表述不正确的是()。

A．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中扣除

B．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可作为费用列支

C．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的扣除限额，可从应纳税额中据实扣除

D．纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过扣除限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年

A.3%

B.4%

C.5%

D.8%