内部审计是内部控制的一个组成部分，是在单位内部会计机构、会计人员对会计资料进行监督。（）

A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师无需考虑错报是否发生

B.在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当考虑补偿性控制的影响

C.在评价控制缺陷是否可能导致错报时，注册会计师无需量化错报发生的概率

D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改;注册会计师可以评价认为内部控制在基准日运行有效

A.在评价控制缺陷的严重程度时，注册会计师需要考虑控制不能防止或发现并纠正错报的可能性的大小

B.即使存在补偿性控制，一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合也可能被评估为重大缺陷

C.如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报，错报发生的概率会增加

D.如果被审计单位在基准日完成了对所有存在缺陷的内部控制的整改，且新控制运行了足够长的时间，注册会计师应当评价认为内部控制在基准日运行有效

A.仓库职员发出材料时是否核实在领料单上签字的领料人员姓名与实际持单领料的人员的一致性

B.请购单是否有专职审批人员的签字

C.验收材料时验收人员是否认真核实所收材料的规格及数量是否与购货发票写明的规格及数量一致并在验证材料的品质符合规定后才填制验收单

D.销售发票是否附有发货单和经批准的销售单

A.扩大测试与存货相关的内部控制的范围

B.要求被审计单位在期末实施存货盘点

C.在期末前或后实施存货监盘程序，并测试盘点日至资产负债表日发生的存货交易

D.检查购货、生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额

A.20世纪以后，审计职业界出于摆脱全面查核、提高审计效率的考虑，开始关注内部控制

B.内部控制与审计的交叉和耦台，是推动内部控制理论与实践发展的最主要的力量

C.管理控制学派随着控制论、系统论和现代管理学的发展而不断发展

D.战略管理会计学派的一个分支将组织内的控制系统区分为系统控制、管理控制和作业控制三个层次

A.被审计单位的企业内部控制评价报告的要素列报不完整

B.注册会计师知悉在基准日并不存在，但在期后期间发生的事项，且这类期后事项对财务报告内部控制有重大影响

C.被审计单位在基准日前对存在的财务报告内部控制重大缺陷进行了整改且运行了足够长的时间，注册会计师测试后认为其运行有效

D.被审计单位存在财务报告内部控制重要缺陷

A.内部审计控制

B.内部财务控制

C.内部会计控制

D.内部管理控制

A.短期借款：全年共发生6笔，其中4笔金额均在100～150万元的范围内，其余2笔金额分别为l9万元和8万元

B.A型原材料：2005年审计时发现了大量虚报冒领情况，经提请华东公司管理层后均已调整，并辞退了上年参与舞弊的职员。2006年全年领用6000余次，每次按规定只能领10公斤

C.应付账款：全年发生808笔，金额均在10～20万元之间，除9笔年末尚未付清外，其余均已在2006年10月底之前付清

D.销售发票是否附有销售单和发货凭证：2005年控制测试显示该项内部控制执行有效，2006年开具销售发票3256张

A.注册会计师的胜任能力

B.在特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

C.成本效益的约束

D.投资者的需求

E.对非财务报告内部控制审计的做法

A.有重大缺陷的内部控制

B.拟信赖的内部控制

C.对会计报表有重大影响的内部控制

D.并未有效运行的内部控制