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[多选题]

某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元,本国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的应税所得400万元,其中利息所得200万元,已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元,已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司,当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元,已在丙国缴纳所得税30万元。下列有关计算的说法正确的有()。

A.采用分项抵免限额法,利息所得抵免限额40万元

B.采用分项抵免限额法,特许权使用费所得抵免限额80万元

C.采用分国抵免限额法,乙国抵免限额80万元

D.综合抵免限额为100万元

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更多“某国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于本国的应税所得2000万元,”相关的问题

第1题

我国的居民企业A公司,在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司,C公司为B公司的子公司;A公司和B公司各持有下一层公司50%的股权,其余50%为所在国股东持有。2020年度ABC公司国内税前所得分别为1500万元、900万元和600万元;我国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25%、24%和20%,三家公司当年税后利润50%用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10%的预提所得税。根据上述资料,回答以下问题:(1)C公司当年所纳税款当中属于由B公司间接负担的税额为()万元。

A.120

B.75

C.45

D.30

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第2题

某跨国公司A总部在甲国,其在乙国设有一家分公司B,在丙国拥有一家全资子公司c。在2005年纳税年度,A在甲国的利润收入是800万美元,B在乙国政府纳税45万美元,c向丙国政府交纳企业所得税l25万美元,税后利润中的120万美元用于支付A公司当年的股息,现甲国欲就A公司的全球所得征税,下述说法不正确的是:()

A.甲国政府对A公司来源于本国、乙国的所得以及来源于丙国的股息收入征税,依据是居民税收管辖权

B.乙国政府对8公司的营业利润征税以及丙国政府对c公司征收企业所得税,依据都是来源地税收管辖权

C.甲、丙两国政府分别对A公司和c公司征税,其税源是C公司的利润收入,构成了国际重叠征税

D.甲、乙两国政府同时对B公司的营业利润进行征税构成了国际重复征税

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第3题

我国居民企业(适用25%的企业所得税税率)在乙国设立一个全资子公司。2020年该公司取得乙公司分回的利润360万,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税税率10%,则该企业来源于乙国的应纳税所得额是()万元。

A.360

B.460

C.500

D.600

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第4题

2018年境内居民企业M公司在境外甲国投资了A公司,直接持有A公司50%的股份,A公司直接持有乙国B公司60%的股份、直接持有丙国C公司30%的股份。B公司2020年度应纳税所得总额为1000万元(假设该“应纳税所得总额”中在B公司所在国计算税额抵免时已包含投资收益还原计算的间接税额,下同),适用所得税率为20%,当年所得税税前利润为800万元,无符合抵免条件的间接税额,B公司缴纳所得税200万元后未分配利润为600万元,依投资比例向A公司分配股息360万元,乙国预提所得税率为10%。C公司向境内M公司支付特许权使用费300万元,根据预提所得税税率12%缴纳预提所得税36万元,而丙国与我国税收协定中规定针对该所得应征收的预提所得税税率不应超过10%。A公司适用所得税率为30%,其当年在所在国按该国境外税收抵免规定计算后实际缴纳所得税额为210万元,当年税前利润为1000万元,且当年税后利润全部分配,向M公司依持股比例分配股息377万元。(1)下列关于M公司在境外所投资的公司判断正确的是()。

A.M公司从境外B公司和C公司取得的投资收益均符合间接抵免的条件

B.M公司从境外C公司取得的投资收益符合间接抵免的条件

C.M公司需针对境外B公司和C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

D.M公司不需针对C公司的情况填报《居民企业参股外国企业信息报告表》

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第5题

A是2019年依照M国法律成立的生产电子设备的公司,在中国和M国各拥有一栋办公楼。其董事会、财务部、制造部、销售部等均设立在M国办公楼,而中国境内的办公楼出租给B公司,租赁合同写明该办公楼日常管理等都由B公司负责,租金每年4.5万美元,该办公楼每年折旧费用为1.5万美元。2020年,因纠纷,AB协调决定由A公司负责日常管理,租金调整为5.2万美元。随后,A公司委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理。2021年AB决定续签租赁协议,租金仍为5.2万美元。以上租金合同均约定各项税费由B公司负担。(1)下列关于A公司说法正确的是:()。

A.依照我国法律,A公司是居民企业

B.依照我国法律,A公司是非居民企业

C.依照我国法律,A公司是双居民企业

D.依照我国法律,A公司在境内设立总务部后为中国居民企业

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第6题

A公司就一项技术想在甲国获得专利权。请问,A公司需先向哪个国家申请专利()

A.甲国

B.乙国

C.丙国

D.丁国

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第7题

某国法院审理一涉外民事案件,根据本国法律应适用乙国法,根据乙国法律应适用丙国法,根据丙国法律应适用甲国法,甲国法院最终适用了甲国法律,这构成 () 。

A.反致

B. 转致

C. 间接反致

D. 连续反致

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第8题

中国居民企业甲公司控制着一个在瑞士设立的乙公司,持股80%,假设乙公司2010年盈利1000万,按相关章程需要将其中的500万作为利润分配,由于种种原因,甲公司只分回来200万,那么这时甲公司应以()作为所得计入当年的所得中计算纳税。

A.500万

B.400万

C.200万

D.300万

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第9题

某国外企业在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入,不按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有()。

A.特许权使用费收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.利息收入

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第10题

甲国和乙国合并成为丙国,下列选项中哪项属于丙国政府应该继承的债务?

A.甲国政府向美国政府所贷款项

B.甲国政府关于甲国北方省燃气项目向法国政府所贷款项

C.乙国某省政府向中国所贷款项

D.乙国大名公司向中国政府所贷款项

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