企业按规定计算的下列税金中，一般应当计人相关资产成本的是（）

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.车辆购置税

A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目

B.企业（一般纳税人）缴纳本月的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目

C.企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目

D.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人实际收到退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目

E.企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.车船税

成本28900万元，税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2018年年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：

(1)8月10日购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、税额6.12万元，当月投入使用，该企业将其费用一次性计人了成本扣除。

(2)接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、税额5.10万元，直接记入了“资本公积”账户核算。

(3)管理费用中含业务招待费用130万元。

(4)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。

(5)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。假设安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值。

要求：

根据上述资料，分别回答下列问题：

(1)计算安全生产专用设备投入使用当年应计提的折旧费用。

(2)计算该企业2017年度的会计利润总额。

(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

(4)计算职工福利费、职工工会经费、职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。

(5)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

(6)计算该企业2017年度的应纳税所得额。

(7)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税。

A.措施项目费参数法计价是指按一定的基数乘系数的方法或自定义公式进行计算

B.对于不可以计算工程量的措施项目可以“项”为单位的方式计价，应包括除规费、税金外的全部费用

C.其他项目费由暂列金额、暂估价、计日工、总承包服务费等内容构成

D.规费和税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，可作为竞争性费用

下列关于应付款项的表述中不正确的是（）。

A.企业应将确实无法支付的应付账款按其账面余额计人营业外收入

B.商业承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入应付账款

C.银行承兑汇票企业到期无力支付应当将应付票据按账面余额转入短期借款

D.企业预收货款不多的情况下可以将预收的款项通过“应付账款”科目的贷方核算

费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。注册会计师审计时发现以下资料：

(1)投资收益中，国债利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元；

(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元。发生的宣传费为300万元；支付给某中介个人的一次佣金为25万元；支付给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出5万元，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；

(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；

(4)会计按工资总额的12%计人成本费用的职工福利费80万元，企业当年福利费实际支出为60万元；

(5)营业外支出中，30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约支出，50万元为固定资产减值准备，20万元为消防部门在防火检查中的罚款。企业经营货物适用的增值税税率均为17%，不考虑城建税及教育费附加。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(1)计算企业2008年应计入应纳税所得额的投资收益；

(2)计算企业2008年税前可扣除的广告和业务宣传费；

(3)计算企业2008年税前可扣除的业务招待费；

(4)计算企业2008年税前可扣除的职工福利费；

(5)计算企业2008年税前可扣除的营业外支出；

(6)计算企业2008年应纳所得税额；

(7)当月企业应代扣的个人所得税。

资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，2008年12月份发生下列经济业务：

①企业销售材料一批，价款10000元，增值税销项税额1700元，货款及税金采用商业汇票结算，收到面额11700元的商业承兑汇票一张。

②企业按合同发出商品一批，价款130000元、增值税销项税额22000元，该货款已于上月预收，金额为100000元(该企业未单独设置“预收账款”账户)。

③企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5000元，向慈善机构支付捐款5000元。

④企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1300元(未采用预提方式)。

⑤月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11400元。

⑥月末，按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2500元。

⑦月末，结转已售产品的生产成本85000元，已售材料的成本5000元。

⑧月末，经批准盘盈存货的价值200元。

⑨假设企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)。

要求：

根据上述材料编制会计分录。

0万元，甲企业按规定缴纳了相关税金896万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元;房地产开发成本5000万元;房地产开发费用中的利息支出为1500万元，不能提供金融机构证明，当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。其他资料：甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。

根据上述资料，回答下列问题：

1.在计算土地增值税时，可扣除的开发费用为()万元。

A.760

B.500

C.260

D.608

2.在计算土地增值税时，可扣除的与转让房地产有关的税费为()万元。

A.96.00

B.89.60

C.80.00

D.64.00

3.在计算土地增值税时，可扣除的项目金额合计为()万元。

A.9104

B.9808

C.9728

D.8693

4.甲房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。

A.1612.80

B.1800.00

C.1986.40

D.2150.40

A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款

B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除

C.房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合规定条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款

D.计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，包括地下车位建筑面积