关于税收与税法概念和特点，下列说法正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在稅收分配过程中形成的权利义务关系

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.作为纳税主体的一方只能是征税机关

A.负税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人

B.纳税人是指最终负担税款的单位和个人

C.在税收能转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的

D.纳税人和负税人是同一个概念

A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但能够课及V部分

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释具有法的效力

A.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于 作为普通法的级别较高的税法

B.税收法律主义要求纳税人必须依法纳税

C.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件

D.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

E.我国税收行政规章与税收行政法规具有同等效力

A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配

B.实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负

C.法律效力一律优于法规和规章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。

A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.所得税在分配环节纳税

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。

A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系

B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段

C.税法和经济法都属于义务性法规

D.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉

A.税收是国家凭借政治权利，依照税法规定参与国民收入分配和再分配，无偿取得财政收入的一种形式

B.税收具有强制性和固定性，但不具有无偿性

C.税法是调整税务关系的法律规范的总称

D.税务关系包括税务机关与纳税人之间在无偿征收一定的货币或者实物过程中发生的税收征纳关系，以及国家税收管理而发生的社会关系

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

B.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

C.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

D.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系