甲、乙公司均为增值税一般纳税人,增值税率17%。甲公司销售一批库存商品,应收账款为含税价款800万元,款项尚未收到。到期时乙公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务,该产品公允价值600万元(不含增值税),增值税为102万元,成本450万元,假设甲公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则甲公司冲减资产减值损失的金额是()万元。
a.2
b.100
c.98
d.0
a.2
b.100
c.98
d.0
第1题
要求:假定代销合同规定,乙公司按协议价销售给顾客,甲公司按售价的6%,向乙公司支付手续费,编制甲公司委托代销的会计分录。(单位金额以万元表示)
第2题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%。
(1)甲公司2010年11月销售给乙公司一批产品,销售价格2000万元(不含增值税),销售成本1600万元,货款约定于当年12月31日收取。
(2)甲公司2010年12月25日接到乙公司通知,乙公司在验收物资时,发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。甲公司希望通过协商解决问题,并与乙公司协商解决办法。
(3)甲公司2010年12月31日,尚未收到该货款,甲公司在编制2010年度资产负债表时,将该应收账款2340万元(包括向购买方收取的增值税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内,甲公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。
(4)2011年2月8日双方协商未成,甲公司收到乙公司通知,该批产品已经全部退回。甲公司于2011年2月10日收到退回的产品,并向乙公司开具增值税红色发票。
(5)已知:2010年财务报告于2011年3月31日批准报出,所得税汇算清缴日为4月30日;甲公司已经按照净利润的10%提取法定盈余公积;甲公司计提的坏账准备不可以在税前扣除,除应收乙公司账款计提的坏账准备外,无其他纳税调整事项;甲公司所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%;在退货发生前,甲公司已计算2010年的应交所得税和递延所得税。
要求:做出甲公司于2011年2月1日收到退货时的账务处理,并说明对2010年度会计报表相关项目的调整数。(不考虑现金流量表,答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
第3题
A.100000
B.113000
C.120000
D.135600
第4题
第5题
A.33.9
B.36
C.40
D.45.2
第6题
A.100 000
B.117 000
C.120 000
D.140 400
第7题
A.351
B.309.582
C.315.9
D.310.5
第8题
A.600
B.558
C.158
D.1200
第9题
A.20
B.25
C.28.25
D.30.65
第10题
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
第11题
A.35万元
B.185万元
C.150万元
D.200万元