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[单选题]

甲公司销售给乙公司一批商品，价款200万元，增值税税额26万元，款项未收到，甲公司与乙公司达成债务重组协议。协议约定，乙公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额50万元，已提跌价准备2万元，公允价值60万元，增值税税率13%；长期股权投资为对联营企业投资，账面余额85万元，已提减值准备5万元，公允价值90万元。乙公司应该计入其他收益的金额为（）万元

A.39.8

B.10

C.90.2

D.84

答案

C、90.2

发布时间：2024-04-25

更多“甲公司销售给乙公司一批商品，价款200万元，增值税税额26万元，款项未收到，甲公司与乙公司达成债务重组协议。协议约定，乙公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知，原材料的账面余额50万元，已提跌…”相关的问题

第1题

甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款200万元（不含增值税）。该批零配件的实际成本为110乙代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，4公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费、增值税税率为6%。假定乙公司不是主要责任人，不担包销责任，没有售出的商品须退回甲公司，甲公司也有权要求收回商品或将其销售给其他客户。不考虑其他因素，甲公司本年度应确认的销售收入为（）万元

A.120

B.114

C.200

D.68

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第2题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为2000万元，增值税税额为320万元，款项尚未收到。因乙公司资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司用自己的厂房抵债，该厂房的原值为3000万元，累计折旧1500万元，计提减值准备500万元，公允价值为1800万元，增值税税额为180万元。不考虑其他因素，则乙公司因为该业务确认的当期损益的金额为（）万元

A.800

B.200

C.1140

D.1540

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第3题

甲公司销售给乙公司A产品一批，销售价款为150000元，税款为25500元，甲公司规定现金折扣的

条件为“1/10，N/30”，乙公司在第15天付款。甲公司收到货款时，应确认的财务费用是（）元

甲公司销售给乙公司A产品一批，销售价款为150000元，税款为25500元，甲公司规定现金折扣的条件

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第4题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司-批商品，价款为800万元，增值税税额为104万元，款项尚未收到。2x21年4月10日甲公司与乙公司协商进行债务重组，乙公司用一批材料和一台设备（固定资产）抵偿全部价款。2x21年4月25日，乙公司将原材料和设备运抵甲公司，该原材料的账面余额为220万元，已计提存货跌价准备40万元，公允价值为200万元，增值税税额为26万元；设备原价为600万元，已计提折旧220万元，未计提减值准备，公允价值为400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业利润的金额为（）元。

A.20

B.560

C.226

D.266

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，销售给乙公司商品一批，售价4 000元，增值税税率13％，现金折扣条件（按不含增值税的售价计算）为2／10，1／20，n／30。已知乙公司在8天内付款。则甲公司实际收到的款项为（）元。

A.4 000

B.4 520

C.4 440

D.3 920

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第6题

2022年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为800万元，该批商品的成本为4000万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债为（）万元。

A.60

B.15

C.20

D.75

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第7题

甲公司2×16年11月初与乙公司签订A产品的产销合同，合同约定甲公司在2×17年5月前要生产100件A商品，以每件1万元的价格销售给乙公司，如果未按合同发货则由甲公司支付总价款30%的违约金。甲公司在开始A产品生产时发现由于材料、人工费用的上涨，A产品的单位生产成本已升至每件1.2万元。则甲公司只有继续履约才能将损失降至最低

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第8题

A公司2009年至2011年有关长期股权投资的业务如下：（1）2009年1月1日，A公司以银行存款1 200万元取得B公司30%的股权，A公司采用权益法核算该项长期股权投资。2009年1月1日B公司可辨认净资产公允价值为5 000万元。取得投资时B公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相等。（2）2009年4月3日，A公司销售给B公司一批甲商品，该批商品成本为400万元，售价为600万元，截止2009年末，B公司将该批商品的30%出售给外部第三方。（3）2009年B公司实现净利润440万元。（4）2010年5月3日，B公司销售给A公司一批乙商品，该批商品成本为500万元，售价为800万元，截止2010年末，A公司购入的该批乙商品均未对外出售

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第9题

2022年12月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4200万元。根据合同约定，乙公司可以在收到商品后的2个月内无条件退货，甲公司预计退货概率为10%，至年末乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，且未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债是（）万元。

A.105

B.75

C.63

D.12

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第10题

2022年12月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4200万元。根据合同约定，乙公司拥有2个月的试用期，在试用期出现问题乙公司有权退货，甲公司预计退货概率为10%，至年末乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，且未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2022年12月31日应确认递延所得税负债是（）万元。

A.75

B.63

C.105

D.12

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第11题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％。甲公司销售给乙公司一批商品，形成应收账款600万元（含增值税），款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务，该批存货公允价值500万元，成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备，以下说法正确的是（）。Ⅰ.甲公司冲减资产减值损失100万元Ⅱ.甲公司冲减资产减值损失80万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组利得为20万元Ⅳ.乙公司应确认主营业务收入500万元

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

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