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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:（1）建筑材料销售收人5000万元，生产设备出租收人60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收人0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投人使用。（4）全年利润总额为280万元。已知:企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收人总额的是（）

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收人60万元

C.国债利息收人1.5万元

D.存款利息收人0.8万元

答案

D、存款利息收人0.8万元

发布时间：2023-01-19

更多“甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:（1）建筑材料销售收人5000万元，生产设备出租收人60万元，国债利息收入1.5…”相关的问题

第1题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1720万元 B.1585万元 C.1805万元 D.1820万元

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第2题

某建筑施工企业的注册地在甲县，该企业在乙县施工过程中发生脚手架坍塌事故，造成1人死亡、1人重伤，直接经济损失1350万元。甲县和乙县相邻，都隶属于丙省丁市。根据《生产安全事故报告和调查处理条例》，负责调查该事故的单位是（)。

A.甲县人民政府

B.丁市人民政府

C.丙省人民政府

D.乙县人民政府

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第3题

居民企业与非居民企业的判定标准有（)。

A.登记注册地标准

B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准

D.实际管理机构所在地标准

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第4题

甲公司是在我国境内一家主要从事化工材料制造及研发、化学制品技术开发业务的居民企业。为了进一步拓宽海外市场，提高自身经济效益，高质量、全方位地“走出去”，甲公司于2018年1月投资成立了位于境外A国的乙公司、2019年2月投资成立了位于境外B国的丙公司，持股比例均为100%。（1）甲公司在填报《中国税收居民身份证明》申请表时，下列哪些项目是不需要填报的（）。

A.企业所在国家（地区）

B.注册登记地

C.企业所属行业

D.企业法人姓名

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第5题

境外注册的中资控股企业依据实际管理机构判定为中国居民企业的，下列有关说法正确的是（）。

A.其在中国境内投资设立的企业，不再具有作为外商投资企业的税收法律地位

B.其从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益应由支付方源泉扣缴

C.境外中资企业被判定为非境内注册居民企业的，按照企业所得税法第四十五条以及受控外国企业管理的有关规定，视为受控外国企业进行税务处理

D.符合居民企业认定条件的境外中资企业，须向其中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请

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第6题

判定一个公司（或企业、单位）是否属于一国的法人居民时，以下标准中不适用的是（）。

A.注册地标准

B.停留时间标准

C.总机构所在地标准

D.控股权标准

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第7题

甲公司为居民企业，2020年取得符合税收优惠条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的转让成本及税费180万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是()万元。

A.900

B.610

C.720

D.450

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第8题

甲公司为依照美国法律成立的非居民企业，在中国境内有常设机构乙，在美国设立丙分公司，丙公司业务与乙机构没有实际联系，则甲公司应当就以下哪些收入在中国缴纳企业所得税（）。

A.甲公司在美国的所得

B.乙机构发生在西班牙的业务所得

C.乙机构在中国境内所得

D.丙公司发生在中国境内的业务所得

E.丙公司发生在美国的业务所得

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第9题

2016年5月位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生如下业务：（1）2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。（3）2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款2100万元。（4）2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房，并购买耕地15000平方米，非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元。（5）2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经过装修，用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。乙企业应缴纳契税（）万元。

A.0

B.10

C.15

D.30

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第10题

2016年5月位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生如下业务：（1）2016年5月有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2016年5月有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态，并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。（3）2016年5月有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款2100万元。（4）2017年3月有限责任公司为了在B地建立生产车间和存储仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房，并购买耕地15000平方米，非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元。（5）2017年5月有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经过装修，用于公司销售部使用。以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3%。2016年有限责任公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.0

B.140000

C.50000

D.40000

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