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[主观题]

注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是（)。A.实

注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是()。

A.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序

B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制

C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守

D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负责

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发布时间：2023-02-26

更多“注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，在了解内部控制时，下列判断中不正确的是（)。A.实”相关的问题

第1题

注册会计师负责对甲公司2013年度财务报表进行审计，在实施风险评估程序时，了解甲公司对业绩衡量和评价的重要的目的是（)。

A.将甲公司的业绩与同行业作比较

B.了解甲公司的业绩趋势

C.确定甲公司的业绩是否达到预算

D.考虑是否存在舞弊风险

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第2题

甲公司2012年度财务报表已经XYZ会计师事务所的X注册会计师审计。ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。下列有关期初余额审计的说法中，错误的是()。

A.为确定期初余额是否含有对本期财务报表产生重大影响的错报，A注册会计师需要确定适用于期初余额的重要性水平

B.A注册会计师应当阅读甲公司2012年度财务报表和相关披露，以及X注册会计师出具的审计报告

C.A注册会计师未能对2012年12月31日存货实施监盘，因此，除对存货期末余额实施审计程序，有必要对存货期初余额实施追加的审计程序

D.A注册会计师评估认为X注册会计师具备审计甲公司需要的独立性和专业胜任能力，因此，可能通过查阅2012年度审计工作底稿，获取关于非流动资产期初余额的充分、适当的审计证据

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第3题

甲注册会计师负责对A公司2013年度财务报表实施审计，在对A公司存货项目进行了解后获知，存在一批委托B公司代为保管的C材料，甲注册会计师下列处理中不恰当的是（）。

A.将C材料纳人存货的监盘范围

B.利用A公司的账簿记录确认C材料的账面价值

C.向B公司实施函证

D.如果C材料的金额占流动资产的比例较大，甲注册会计师应当考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作

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第4题

甲注册会计师负责A公司2013年度财务报表审计业务，于2014年3月15日完成审计工作并对外报出了审计报告，对于2014年3月15日之后知悉A公司的下列情况，其中甲注册会计师应当采取行动的是（）。

A.A公司3月18日发生火灾，损失严重

B.3月13日，法院判决A公司因上年的专利侵权而应向C公司支付巨额赔款

C.3月30日，A公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款

D.4月5日，D公司因质量问题退回了2013年12月份自A公司购买的大额商品

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第5题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司20×8年度财务报表，与集团审计相关的部分事项如下：（1）乙公司是重要组成部分，A注册会计师取得了乙公司20×8年度财务报表和审计报告，甲集团管理层提供了乙公司财务信息有关的书面声明，尽管A注册会计师无法接触乙公司的管理层和组成部分注册会计师，但是A注册会计师认为这些信息已构成与乙公司相关的充分适当的审计证据。（2）丙公司为甲集团公司20×8年新收购的海外子公司，A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。（3）丁公司是重要组成部分，组成部分注册会计师根据集团项目组确定的丁组成部分重要性400万元，确定了组成部分实际执行的重要性为300万元，A注册会计师认为无须评价组成部分注册会计师确定的实际执行的重要性的适当性。（4）戊公司是重要组成部分。A注册会计师参与组成部分注册会计师对戊组成部分财务信息的风险评估程序，与组成部分注册会计师讨论了对集团而言的重要组成部分业务活动，以识别导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。（5）戌公司是非重要组成部分，A注册会计师计划对该组成部分在集团层面实施分析程序，但考虑到戌组成部分注册会计师已经审计了该组成部分财务信息，A注册会计师复核了戌公司已审计财务信息和审计报告，不再实施分析程序。（6）庚公司是非重要组成部分。A注册会计师计划对该组成部分实施审计，对庚公司组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，A注册会计师参与了组成部分注册会计师进一步审计程序，复核了其工作底稿，A注册会计师认为这些信息已构成与庚公司相关的充分适当的审计证据。要求：针对上述第（1）至（6）项，分别指出集团项目组拟定的审计计划是否恰当，并简要说明理由。

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第6题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表，与集团审计相关的部分事项如下：(1)乙公司为不重要的组成部分，A注册会计师对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，因此，对其审计工作底稿实施了详细复核，不再实施其他审计程序。(2)丙公司为甲集团公司2015年新收购的子公司，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。(3)丁公司为海外子公司，A注册会计师要求担任丁公司组成部分注册会计师的境外会计师事务所确认其是否了解并遵守中国注册会计师职业道德守则的规定。(4)联营公司戊公司为重要组成部分，因无法接触戊公司的管理层和注册会计师，A注册会计师取得了戊公司2015年度财务报表和审计报告、甲集团公司管理层拥有的戊公司财务信息及作出的与戊公司财务信息有关的书面声明，认为这些信息已构成与戊公司相关的充分、适当的审计证据。(5)2016年2月15日，组成部分注册会计师对已公司2015年度财务信息出具了审计报告，A注册会计师对已公司2016年2月15日至集团审计报告日期间实施了期后事项审计程序，未发现需要调整或披露的事项。要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第7题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，与审计相关的部分事项如下：(1)A注册会计师在审计过程中发现，甲公司的管理层缺乏详细的分析以支持其对持续经营能力的评估，于是A注册会计师实施了审计程序用来纠正管理层缺乏分析的错误。(2)甲公司管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的12个月，A注册会计师通过对甲公司的初步了解，认为甲公司的财务状况良好，故没有提请管理层将其延长至财务报表日起的12个月。(3)针对已识别出的超出管理层评估期间的事项或情况，A注册会计师仅对管理层实施了询问。(4)经审计，甲公司运用持续经营假设是不适当的，甲公司财务报表的编制依然采用持续经营假设，并作出了充分披露，A注册会计师拟在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分对此进行说明。(5)A注册会计师识别出可能表明甲公司存在管理层以前未披露的关联方交易的情况，为了保持项目组内的良好沟通，于是决定立即将相关信息向项目组其他成员通报。(1)要求：针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第8题

A注会负责甲公司审计2013财务报表，审计工作现场完成日2014.2.28，财务报表批准日2014.3.20，审计报告日2014.3.29，财务报表报出日为2014.3.31，下列有关声明日正确的有()。

A.注册会计师取得2013.3.29日的书面证明

B.注册会计师取得2014.3.31日的书面证明

C.于2014.3.31就2014.3.20至2014.3.31之间的变化获得管理层书面声明

D.于2014.3.29就2014.2.28至2014.3.29之间的变化获得管理层书面声明

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第9题

A注册会计师负责审计甲公司2015年度财务报表，在就管理层责任达成一致意见时，甲公司管理层并不认可其责任，则下列A注册会计师的下列做法中，错误的是（）。

A.注册会计师拟不承接该审计业务

B.如果法律法规要求承接此类审计业务，注册会计师可能需要向管理层解释这种情况的重要性及其对审计报告的影响