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[主观题]

公司2021年12月31日简明的实际资产负债表如下：要求：根据上述有关资料编制该公司2022年第一季度的相关经营（业务）预算和财务预算。（不考虑各项税）

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发布时间：2023-02-03

更多“公司2021年12月31日简明的实际资产负债表如下：要求：根据上述有关资料编制该公司2022年第一季度的相关经营（业务）预算和财务预算。（不考虑各项税）”相关的问题

第1题

甲公司于2020年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目的贷方余额为190万元，2021年实际发生产品质量保证费用90万元，2009年12月31日预提产品质量保证费用120万元，2021年12月31日，下列关于预计负债产生的暂时性差异的说法中正确的是（）。

A.应纳税暂时性差异余额220万元

B.可抵扣暂时性差异余额220万元

C.可抵扣暂时性差异余额310万元

D.应纳税暂时性差异余额310万元

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第2题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（）。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

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第3题

甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司自行研究开发的C专利技术于2021年7月5日达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。C专利技术的成本为4000万元，预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司C专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。则甲公司2021年12月31日应确认递延所得税资产为()万元。

A.475

B.100

C.50

D.0

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第4题

2021年7月1日，某建筑公司及一客户签订一项固定造价建造合同，承建一栋办公楼，预计2021年12月31日完工，合同总金额为15000万元，预计总本钱为10000万元;截至2021年底，该建筑公司实际发生本钱3000万元，预计还将发生本钱7000万元。已经结算工程价款3500万元，实际收到价款3000万元。假定该合同的结果能够可靠的计量，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用，按实际发生的合同本钱占合同预计总本钱的比例确定完工进度。该建筑公司2021年对该合同应当确认的收入为()万元。

A.3000

B.4500

C.3600

D.3500

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第5题

甲公司2021年12月31日的资产负债表显示:资产总额年初数和年末数分别为4800万元和5000万元,负债总额年初数和年末数分别为2400万元和2500万元。甲公司2021年度营业收入为7350万元,净利润为294万元。

要求:

1)根据年初、年末平均值,计算权益乘数。

2)计算总资产周转率。

3)计算销售净利率。

4)根据要求1)、2)、3)的计算结果,计算总资产净利率和净资产收益率。

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第6题

新旧工会会计制度衔接中，涉及资产报废、毁损或者盘亏的，确因各种原因在2021年12月31日之前无法处理完毕的，首先需要按照计量原则进行处理。()

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第7题

工会将2021年12月31日原基建账中相关科目余额并入新账时，需要按照基建账中“交付使用资产”等科目余额，借记新账中“在建工程”等科目。()

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第8题

甲公司2021年年末首次对某条生产线进行减值测试，结果表明其公允价值减去处置费用后的净额为500万元，未来现金流量现值为460万元。该生产线系甲公司2018年12月31日购入的，购入时实际支付价款1500万元，当日即达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假设甲公司计提减值准备后，该生产线的预计使用年限缩短为8年，预计净残值和折旧方法均未发生变化，则甲公司2018年度应当计提的折旧额为()万元。

A.150

B.125

C.115

D.166.67

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第9题

2×21年10月16日，A公司与B公司签订一项商标权的所有权转让合同，合同约定不含税价款为400万元，适用的增值税税率为6%，预计处置时发生相关费用4万元。该商标权为A公司2×19年7月12日购入，实际支付的买价为800万元(不含增值税)，另支付手续费等相关费用50万元。该商标权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。2×21年12月31日，办妥相关资产转让手续，同时A公司收到价款424万元，实际发生相关费用4万元。下列有关A公司出售无形资产会计处理的表述中，正确的是()。

A.至2×21年10月16日，该商标权计提的累计摊销额为350万元

B.2×21年10月16日确认资产处置损益为-71.5万元

C.2×21年10月16日要将此无形资产按持有待售资产处理

D.2×21年12月31日无形资产的处置损益为-71.5万元

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第10题

甲公司2021年12月1日与乙公司签订合同，向乙公司销售一部电梯并负责安装。甲公司开出的增值税专用发票上注明的价款合计为20万元元，其中电梯销售价格为18万元，安装费为2万元，增值税税额为3.4万元。电梯的成本为8万元;电梯安装过程中发生安装费1.1万元，均为安装人员薪酬。安装工作是销售合同的重要组成部分。截止2021年12月31日，安装工作已经完成，则甲公司2021年12月31日应确认提供劳务收入()万元。

A.18

B.0

C.2

D.20

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第11题

工会将2021年12月31日原基建账中相关科目余额并入新账时，按照基建账中“建筑安装工程投资”“设备投资”“待摊投资”“预付工程款”“交付使用资产”等科目余额，贷记新账中相关资产科目;按照基建账中其他科目余额，分析调整新账中相应科目。()

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