下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（）。

A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用

B.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证

C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证

D.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统

A.被审计单位的普通员工

B.被审计单位的管理层

C.被审计单位的治理层

D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

A.某会计师事务所接受委托，为同一企业提供内部控制设计和财务报表审计服务

B.被审计单位拖欠会计师事务所大额审计费用

C.某会计师事务所的合伙人担任被审计单位的董事

D.某会计师事务所20%的业务收入来自某一被审计单位

A.被审计单位没有针对舞弊采取适当的、注册会计师根据具体情况认为必要的措施，即使该舞弊对财务报表并不重大

B.注册会计师对管理层或治理层的胜任能力或诚信产生重大疑虑

C.注册会计师对由于舞弊导致的重大错报风险的考虑以及实施审计测试的结果，表明存在重大且广泛的舞弊风险

D.被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷

A.检查被审计单位的内部控制手册

B.实施分析程序

C.询问治理层编制财务报表的环境

D.针对银行存款实施函证程序

A.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规

B.内部控制审计包括财务报告内部控制审计和非财务报告内部控制审计

C.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的

D.注册会计师对被审计单位所有的内部控制发表审计意见，包括非财务报告内部控制

A.了解企业层面控制

B.对重大业务流程实施穿行测试

C.确定细节测试的样本量

D.确定重要性水平

A.确定重要性水平

B.了解企业层面控制

C.对重大业务流程实施穿行测试

D.确定细节测试的样本量

A.被审计单位是否定期评价内部控制

B.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议

C.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门(如内部审计部门)

A.审计过程中情况发生重大变化

B.获取到新信息

C.通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化

D.被审计单位限制注册会计师接触信息

A.询问治理层、管理层、内部审计人员以及被审计单位内部的其他相关人员

B.评价在实施分析程序时识别出的异常或偏离预期的关系，是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

C.考虑从项目组内部的讨论、客户承接或续约过程以及向被审计单位提供其他服务所获得的经验中获取的其他信息是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

D.组织项目组就由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行讨论