审计发现，某支公司客户保单中投保人联系方式为销售人员手机号码，但投保人却非公司销售人员本人，涉及585个投保人次（其中：个险渠道涉及412个投保人次，银保渠道涉及126个投保人次，团险渠道涉及37个投保人次。），存在保单客户联络信息不实问题（）

A.我们公司的承保，严格执行监管部门批准的相关条款和费率

B.助贷险属于商业保险，是保险公司本着双方平等自愿的原则与投保人协商签订的

C.关于您反映的保费过高问题，请您提供一下保单号码和被保险人证件号，我联系承保公司工作人员具体帮您核实后回复

D.请问您在哪（通过什么渠道）购买的保险/办理的贷款经办人是哪位您反映的情况我已记录，马上通知承保公司工作人员与您联系

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

B.定期与客户对账并对发现的差异进行调查

C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

(2012年)A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表。甲公司2011年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。

相关事项如下：

(1)审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。

(2)对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。

(3)审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。

(4)甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2011年12月末销售给Z公司的一批产

品，在2011年末尚未开具销售发票，Z公司因此未入账。A注册会计师认为该解释合理，未实施其他审计程序。

(5)实施函证的1800万元应收账款余额中，审计项目组未收到回函的余额合计950万元，审计项目组对此实施了替代程序：对其中的500万元查看了期后收款凭证；对没有期后收款记录的450万元，检查了与这些余额相关的销售合同和

发票，未发现例外事项。

(6)鉴于对60%应收账款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报，无须实施进一步审计程序。

要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出甲公司审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

A.②③⑤

B.①④⑤

C.①②③④

D.①②③④⑤

A.代理人劝客户退保后重新投保

B.通过保单贷款、部分领取、减少保额等方式变相改变保险期间、变相提高或降低产品现金价值、变相突破监管规定，扰乱保险市场秩序等

C.销售人员未向公司如实告知投保人财务状况、被保险人健康状况的情况

D.存在销售非公司金融产品以及非法集资的行为

A.购买险种名称

B.保险金额

C.投保人等的基本信息

D.最近完成的交费和已给付保险金数额

A.长春中支及下属四级机构所有退保业务不允许代办

B.松原中支及下属四级机构，以下保全项目不允许代办： 年金、满期金领取、受益人变更（含受益人信息变更）、投保人解除合同、保单复效

C.四川关于补签字手续：代签的客户带着身份证件、保险合同到公司客服柜面办理，不得代办或是把申请书拿回去填写

D.济南章丘（保单归属地）：退保、减保业务不受理业务员代办，可客户亲办或委托亲属代办

E.淄博（市区及下属各郊县客服中心）：个险保单付费类保全业务只允许客户亲办，不允许代办，其他渠道保单可代办