某公司(增值税一般纳税人)某月发生下列经济业务：(1)开展以旧换新业务，收购旧货价款12万元，销售新货价值总计120万元(含税);(2)购进固定资产一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税率为17%;(3)公司为促销委托一加工厂加工制作了一批广告性质的礼品，随同货物赠送给购货人，材料成本为25万元，加工单位开具的专用发票上注明的价款为5万元;(4)公司当月为购货方送货收取的运输费共计10万元。请计算该公司当月应纳增值税税款并做出有关分录。

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发布时间：2023-02-04

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第1题

某公司系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的有()。

A.生产车间为一线职工购买的劳保服装

B.工会组织给职工过节外购的食用植物油

C.财务科购置增值税防伪税控系统专用设备

D.生产部门使用的货车发生的修理费

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第2题

某公司为增值税一般纳税人，2020年12月该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元;飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为()元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

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第3题

某公司为增值税一般纳税人，2019年关于房产税的情况如下：6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给B企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。已知：该省规定计算房产余值的扣除比例为30%。闲置房产应缴纳房产税（）万元。

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

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第4题

增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（)。

A.商业企业一般纳税人零售食品

B.销售不动产

C.小规模纳税人销售货物

D.批发企业一般纳税人销售货物

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第5题

甲商贸有限公司（外贸公司），已登记为一般纳税人，2019年9月发生如下业务：（1）从国内某服装加工厂，购入男士西服套装，取得增值税专用发票，注明的不含税税金额为200000元，税额为26000元，出口销售额为250000元。（2）从小规模纳税人购进女士套裙，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的不含税金额为10000元，征收率为3%，出口销售额为15000元。以上货物均于当月出口。已知西服套装和女士套裙的退税率、征税率均为13%。取得增值税专用发票均已认证通过。出口业务经预审后，符合正式申报条件，企业按规定办理正式申报。请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲商贸有限公司将女士套裙出口适用的退税率是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

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第6题

2021年10月，某公司（增值税一般纳税人，增值税税率9%）以4000万元合同价（含增值税）购置一套办公楼。当地契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.120

B.114

C.110

D.116

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