各项要素费用中的税金，发生或支付时，应在（)中列支。

A.收到客户付款

B.支付各项费用

C.向供应商付款

D.支付税金

E.偿还贷款利息

A.招标控制价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成，不应包括招标文件中要求投标人承担的风险费用

B.招标控制价超过批准的概算时，招标人应将其报原概算部门审核

C.招标控制价应在招标时公布，可以上调或下浮

D.建设工程的招标控制价反映的是单项工程费用

增值税()

判断对错

【正确答案】对

2、当月缴纳上期增值税通过()账户核算。

A、应交税费——应交增值税(销项税额)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(进项税额)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

判断对错

【正确答案】错误

1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有()。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额

B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额

C、“已交税金”专栏记录企业本期(月)应交而实际已交纳的 增值税额

D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算

【正确答案】ABCD

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照()的征收率计算应预缴税款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【正确答案】A

2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照()的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

1、下列各项中，需要做进项税额转出的有()。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目

B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物

D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

【正确答案】ABCD

2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有()。

A、再生水

B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉

C、翻新轮胎

D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品

【正确答案】ABCD

1、不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。()

判断对错

【正确答案】对

2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。()

判断对错

【正确答案】对

1、固定资产净值是()。

A、原值-累计折旧

B、累计折旧+固定资产减值准备

C、原值-固定资产减值准备

D、原值-累计折旧-固定资产减值准备

【正确答案】A

2、纳税人应自开票之日起()天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【正确答案】C

1、增值税扣税凭证，包括()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、农产品销售发票和完税凭证

【正确答案】ABCD

2、下列各项中，关于差额征税的说法正确的有()。

A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额

B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征

C、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

D、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

【正确答案】BCD

1、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。()

判断对错

【正确答案】错误

2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

判断对错

A.土地使用税

B.营业税

C.所得税

D.印花税

A.房产税

B.车船税

C.城建税

D.印花税

转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、合同违约金2万元。（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费费12万元。（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，超过当年销售（营业）收入的5‰的部分不允许扣除。 甲公司在下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A. 转让机器设备收入40万元B. 产品销售收入5000万元C. 客户合同违约金收入2万元D. 国债利息收入20万元

A.仓储费用

B.资金成本

C.商品损失

D.保险费与税金

A.加工费用

B.加工存货的往返运费

C.加工存货的原材料成本

D.加工过程中支付的消费税(存货加工收回后直接出售)

E.加工过程中支付的增值税(受托方为小规模纳税人)

（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束。本月共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出64万元。 （2）2月1日，研发活动进人开发阶段，领用原材料成本为100万元（不考虑增值税），发生研发人员薪酬130万元，用银行存款支付其他研发支出18万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。 （3）8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付行政管理部门使用。该专利权采用直线法、分5年进行摊销，预计净残值为零。 （4）11月1日，将专利权出租给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元（不考虑增值税）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用“万元”表示）

26． 根据资料（1），下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是（）。A．发生其他研发支出时： 借：研发支出——费用化支出 64 贷：银行存款 64

B．确认研发人员薪酬时： 借：研发支出——费用化支出 25 贷：应付职工薪酬 25

C．1月末结转研究阶段支出时： 借：管理费用 89 贷：研发支出——费用化支出 89

D．1月末结转研究阶段支出时： 借：无形资产 89 贷：研发支出——费用化支出 89

根据资料（2），下列各项中，关于开发阶段研发支出会计处理表述正确的是（）。A．借记“研发支出——资本化支出”科目248万元

B．借记“研发支出——资本化支出”科目238万元

C．借记“研发支出——费用化支出”科目248万元

D．借记“研发支出——费用化支出”科目10万元

根据资料（2）和（3），下列各项中，该企业相关会计处理结果正确的是（）。A．专利权入账价值为240万元

B．2016年专利权摊销额为20万元

C．2016年专利权摊销额为20．83万元

D．专利权入账价值为250万元

根据资料（4），下列各项中，关于专利权出租会计处理表述正确的是（）。A．摊销额计入营业外支出

B．摊销额计入其他业务成本

C．租金收入计入其他业务收入

D．租金收人计入营业外收入

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

判断对错