母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，采用的所得税税率均为25%。2×18年末内部应收账款余额为1500万元，其现值为1485万元。税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2×18年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税编制的抵销分录正确是()。

A.分录为:借:应收账款--坏账准备15 贷:信用减值损失15借:所得税费用3.75 贷:递延所得税资产3.75

B.分录为:借:应收账款--坏账准备15 贷:信用减值损失15借:递延所得税资产3.75 贷:所得税费用3.75

C.分录为:借:坏账准备15 贷:信用减值损失15借:递延所得税负债15 贷:所得税费用15

D.不做抵销处理

答案

查看答案

发布时间：2022-05-12

更多“母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，采用的所得税税率均为25%。2×18年”相关的问题

第1题

资产减值是指资产的可收回金额低于其账面价值。可收回金额为（)与（)之中高者。

A.资产的重置价值

B.资产的公允价值减去预计处置费用

C.资产未来现金流量的现值

D.资产的公允价值

点击查看答案

第2题

应收票据的账面价值可能是（)。

A.面值加利息

B.面值

C.现值

D.市价

点击查看答案

第3题

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元(含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元（含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

提存货跌价准备3万元，计税价格(公允价值)为150万元。设备账面原价为300万元，已提折旧为75万元，公允价值为240万元。A公司收到的产品作为商品入账，设备作为固定资产入账。2020年8月31日已完成资产交接手续。

要求：

(1)编制A公司债务重组日的有关会计分录。

(2)编制B公司债务重组日的有关会计分录。

点击查看答案

第4题

下列各项中，引起应收账款账面价值发生增减变化的有（)。

A.收回应收账款

B.计提应收账款坏账准备

C.收回已作为坏账准备的应收账款

D.结转已到期未兑现的应收票据

点击查看答案