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[单选题]

百货生产为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票含税进价1350，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给宾馆和个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列陈述正确的有（）

A.百货商场本月应交增值税21.79万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元

C.个体户本月应缴纳增值税9.03万元

D.小规模纳税人征收率为3%

答案

D、小规模纳税人征收率为3%

发布时间：2023-01-25

更多“百货生产为一般纳税人，于2012年2月购进一批货物，取得增值税专用发票含税进价1350，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给宾馆和个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和25…”相关的问题

第1题

英明公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2011年9月1日，自行建造办公楼一栋，外购工程物资一批并全部领用，其价款为50000元，款项已通过银行存款支付;办公楼建造时，领用本公司外购的原材料一批，价值(不含增值税)为20000元;领用本公司所生产的库存产品一批，成本为48000元，公允价值为50000元，应付建造工人的工资为10000元;办公楼于2012年12月完工。该办公楼达到预定可使用状态时的入账价值为()元。

A.130000

B.128000

C.138500

D.139900

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第2题

QC为增值税一般纳税人，适用税率为13%,销售产品一批，售价（不含税）10 000元，现金折扣条件为“3/10,1/20,n/30”假设购买方于第12天付款，则应收账款入账金额为（）元

A.11 200

B.11 300

C.11000

D.11187

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第3题

某制药企业系增值税一般纳税人，2020年8月份同时生产感冒药和抗癌药，本期购买生产设备一台，取得增值税专用发票上注明税额为10万元;为感冒药购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，为感冒药和抗癌药共同购买药原料，取得增值税专用发票上注明税额为12万元，当月实现感冒药不含税销售收入210万元，抗癌药不含税收入150万元，该企业对抗癌药选择简易办法(3%)计算纳税，当月应纳增值税额为()万元。

A.5.8

B.8.8

C.10.8

D.17.8

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第4题

某公司为增值税一般纳税人，2019年关于房产税的情况如下：2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；已知：该省规定计算房产余值的扣除比例为30%。业务（1）中纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

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第5题

金山公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%金山公司财务报告批准报出日为2011年4月30日。金山公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。金山公司在2012年1月1日至2012年4月30日之间发生如下事项，其中属于2011年资产负债表日后非调整事项的有()。

A.公司董事会经审议批准的分配股票股利的利润分配方案

B.2012年1月30日发行未对2011年期末确认的存货跌价准备确认递延所得税资产

C.收到某常年客户退回的于2010年1月10日销售的N产品

D.与D公司签订债务重组协议所欠D公司720万元货款中有120万元无需偿还

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第6题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第7题

甲为一家自营出口生产企业，已登记为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为11%。（1）2020年2月外购货物准予抵扣进项税款60万元，货已入库，上期期末留抵税额3万元。（2）当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元，其中来料加工贸易复出口货物90万元。上述业务符合免抵退税办法政策。请根据以上材料，回答下列问题：（1）来料加工所耗材料需进项税额转出的是（）。

A.54万元

B.27万元

C.13.85万元

D.18万元

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第8题

广州地区客户退保手续以下说法正确的有（）

A.投保时年龄为60周岁或以上，可在签收保单之日起20日内全额退保

B.60周岁以上人群退保时，可无需携带保险合同原件

C.广州地区客户退保需携带投保账户或续期已使用过的账户

D.特殊人群退保规则于2012年2月10日开始实施

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第9题

某出口企业为医疗用品的生产企业，2019年2月注册成立，纳税信用等级为M，当月认定为一般纳税人。企业当月向海关申请进料加工手册A，且当年并无其他手账册。企业2019年3月出口的商品，征税率和退税率都是16%。向税务机关申报计划分配率40%。（1）A手册以监管方式进料对口（0615）进口熔喷布40万元（人民币，下同），2019年8月以监管方式进料对口（0615）出口一次性医用口罩100万元人民币，以进料加工项下边角料复出口（0864）熔喷布10万元。（2）海关已在2019年底对A手册进行了核销，并出具了《结案通知书》，该公司于2020年3月增值税纳税申报期内，凭海关《结案通知书》到所属税务机关办理进料加工手册核销。（3）2020年春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产，2月被国家确定为疫情防控重点保障物资生产企业。（4）2020年3月发生以下业务：进口货物，海关审定关税完税价格600万元，关税税率15%，海关代征进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书且已经勾选确认。办理进料加工手册B，在手册B项下以进料对口（0615）进口料件一批，到岸价格500万元。购进国内原材料1500万元，取得增值税专用发票注明增值税195万元并已勾选确认。手册B项下进料加工复出口货物人民币离岸价1100万元。取得内销货物不含税销售额900万。上期留抵税额50万元。2019年12月份的期末留抵税额为30万元。根据上述材料，回答下列问题：（1）税务机关对A手册进行进料加工手册核销，其确定的实际分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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第10题

某股份有限公司于2012年6月2日以每股19.5元的价格将一项可供出售金融资产全部出售，支付手续费12万元。该项金融资产系该公司于2011年购人的某公司股票20万股，购入时每股公允价值为17元，支付交易费用2.8万元。2011年末账面价值为408万元，包括成本342.8万元和公允价值变动65.2万元。不考虑其他因素，则该业务对2012年度损益的影响金额为()万元。

A.35.2

B.30

C.67.2

D.65.2

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第11题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2019年7月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.22万元

C.26万元

D.4万元

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